Какие Доходы Не Указываются В Справке О Доходах?

Часто задаваемые вопросы Куда представляется справка о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и какой орган (ведомство) указать на титульном листе справки? В программе «Справки БК» в разделе «Информация о лице, представляющем сведения» в строке «Куда подается справка» указывается тот орган (ведомство) в который непосредственно предоставляется справка.

Лица, замещающие государственные должности и государственные гражданские служащие Свердловской области, обязанность у которых предоставлять справки установлена Губернатору Свердловской области, в Департамент противодействия коррупции и контроля Свердловской области; Главы муниципальных образований Свердловской области в Департамент противодействия коррупции и контроля Свердловской области; Председатели и зам.

председатели дум предоставляют сведения в Департамент противодействия коррупции и контроля Свердловской области; Депутаты муниципальных образований Свердловской области в соответствующую Администрацию управленческого округа; Депутаты муниципального образования город Екатеринбург предоставляют сведения в Департамент противодействия коррупции и контроля Свердловской области.

Председатели контрольных органов, муниципальных образований, расположенных на территории Свердловской области, Председатель, зам. Председателя, Аудиторы счетной палаты города Екатеринбурга предоставляют сведения в Департамент противодействия коррупции и контроля Свердловской области. Избирательная комиссия МО г.

Екатеринбург и г. Нижний Тагил в Департамент противодействия коррупции и контроля Свердловской области. Какая актуальная версия СПО «Справки БК»? На данный момент актуальная версия СПО «Справки БК» 2.5.1 от 14.02.2022. Где взять (скачать) программу «Справки БК»? СПО «Справки БК» можно скачать по следующим ссылкам: Нужно ли отражать доход от продажи транспортных средств и объектов недвижимого имущества? Доход от продажи транспортных средств и объектов недвижимого имущества в обязательном порядке подлежит отражению в разделе 1 справки.

Неуказание дохода от продажи имущества – одно из наиболее распространенных и часто допускаемых нарушений. Нужно ли отражать в качестве дохода сумму имущественного налогового вычета? Денежные средства, полученные в виде социального, имущественного или инвестиционного налогового вычета не указываются в справке.

Справка о доходах ИП (ИП/РФ)

Нужно ли указывать в качестве дохода сумму полученного кредита или займа? Денежные средства, полученные в виде кредитов или займов, не указываются в справке в качестве дохода в разделе 1. При этом, в случае, если сумма кредита или займа 500 000 руб. или более, то она указывается в разделе 6.2 справки.

В каком случае заполнять раздел 2 справки? Раздел 2 справки заполняется в случае, если сумма сделки (сделок) превысила совокупный доход свой (и находящегося в браке супруга/супруги) за три предшествующих сделке года. Доходы несовершеннолетних детей не учитываются. Если на один объект недвижимого имущества имеется несколько документов о праве собственности (например, в случае, когда объект приобретался частями в разное время), как отразить его в разделе 3.1 справки? Объекты отражаются исключительно на основании правоустанавливающих документов, соответственно объект недвижимого имущества в разделе 3.1 справки указывается столько раз, сколько имеется документов о праве собственности.

Если объект недвижимого имущества был продан в отчетном году, но запись по переходе прав внесена в ЕГРН (единый государственный реестр недвижимости) только в следующем году, отражать ли этот объект в справке? Переход права в соответствии с законодательством фактически осуществляется только с момента внесения соответствующей записи в ЕГРН.

Следовательно, объект недвижимости в данном случае необходимо отразить в разделе 3.1 справки. Тем не менее, доход от продажи также необходимо указать в разделе 1 справки. Также необходимо составить краткое пояснение и приложить подтверждающие документы. Как отражать в справке о доходах сведения об недвижимом имуществе, по которому на отчетную дату не вступил в наследство? При условии, что служащий и (или) члены его семьи за кого предоставляется справка о доходах, пользуются недвижимым имуществом то необходимо отражать в разделе 6.1 соответствующей справки о доходах, если же этим имуществом не пользуются, то оно не подлежит отражению в справке о доходах.

Кроме того, если на отчетную дату служащий и (или) члены его семьи получили недвижимое имущество в порядке наследства (выдано свидетельство о праве на наследство) или по решению суда (вступило в законную силу), право собственности на которое не зарегистрировано в установленном порядке (не осуществлена регистрация в Росреестре) отражается в разделе 3.1 справки о доходах.

Если транспортное продано в отчетном периоде, а снято с регистрационного учета в ГИБДД только в следующем, нужно ли отражать транспортное средство в разделе 3.2 справки? В случае продажи транспортного средства его не нужно указывать в разделе 3.2 справки, несмотря на факт регистрации в ГИБДД. В этой ситуации подтверждением будет служить договор купли-продажи, который необходимо приложить к справке.

Также нужно отразить доход от продажи в разделе 1 справки. Какой адрес кредитной организации указывать в разделе 4 справки о доходах? В графе «наименование и адрес банка или иной кредитной организации» рекомендуется указывать адрес места нахождения (так называемый «юридический адрес») банка или иной кредитной организации, в котором был открыт соответствующий счет.

1. Получена кредитная карта в банке, указывать ли ее в справке о доходах? С кредитной картой, как правило, открывается соответствующий счет в банке, который подлежит указанию в разделе 4 справки.
2. Кроме того, на практике распространены ситуации, когда при покупке различных товаров (смартфоны, телевизоры, бытовая техника) в кредит или в рассрочку магазин также открывает соответствующий счет в банке, который также должен быть указан в разделе 4 справки.

Помимо этого, после погашения кредита или рассрочки, данные счета обычно не закрываются банком автоматически. Для этого нужно подать в банк соответствующее заявление и проконтролировать закрытие счетов. Рекомендуется получить справку из кредитной организации.

Какой остаток денежных средств указывать по кредитной карте на отчетную дату? При отсутствии на отчетную дату денежных средств на счете, к которому эмитирована (выпущена) расчетная или кредитная карта, и наличия только денежных обязательств владельца счета, относящихся к овердрафту или к расходному лимиту соответственно, указывается остаток на соответствующем счете равный нолю («0»).

Какой остаток денежных средств указывать по эскроу счету на отчетную дату? Если у служащего или члена его семьи открыт эскроу счет, то указывается денежная сумма, которая на нем находится на отчетную дату согласно выписки кредитной организации. Следует ли отражать в разделе 6.1 справки имущество, принадлежащее только супругу (супруге) и указанное в разделе 3.1 справки? Имущество, находящееся в собственности только одного из супругов, подлежит отражению в разделе 6.1 справки второго супруга в качестве имущества, находящегося в пользовании.

• У лица в собственности гараж указан в разделе 3.1 справки и земля под ним (аренда) в разделе 6.1 справки.
• Супруга пользуется гаражом.
• В справке на супругу в разделе 6.1 указываем только гараж или гараж и земельный участок? Учитывая замечания со стороны органов прокуратуры в подобных ситуациях, рекомендовано указать и гараж, и землю в пользовании.

У лица квартира в долевой собственности с его бабушкой, по ½ доли принадлежит каждому. Нужно ли отражать долю бабушки в разделе 6.1 справки? (пользование)? Согласно пункту 171 Методических рекомендаций Минтруда России в случае, если доля собственности находится у лица, в отношении которого справка не представляется, в зависимости от наличия фактов пользования такая доля подлежит отражению в данном подразделе.

Во избежание возможных проверок по представлению прокуратуры или обращением граждан, рекомендовано долю квартиры находящейся в собственности бабушки указывать в разделе 6.1 справки. Получен кредит на сумму 700 000 руб. По состоянию на 31.12 отчетного года непогашенная сумма кредита вместе с процентами составила 400 000 руб.

Нужно ли указывать ее в справке о доходах? Срочные обязательства финансового характера указываются при условии, что их сумма равна или превышает 500 000 руб. В данном случае сумма обязательств 400 000 руб. и ее указывать не требуется. Важно отметить, что сумма обязательств включает в себя проценты.

• Если бы непогашенная сумма кредита составляла 400 000 руб.
• И кроме нее имелись бы проценты на сумму 100 000 руб.
• И более, то общий объем обязательств финансового характера составил бы 500 000 руб.
• Или более.
• В таком случае, данную сумму необходимо было бы отразить в разделе 6.2 справки.
• Если квартира в собственности только у супруга требуется ли отражения этой квартиры в пользовании у супруги? Да требуется.

Позиция Минтруда РФ по этому вопросу изменилась. Если ранее не требовалось указывать сведения о пользовании имущества супругов, если у одного из них оно находилось в собственности, то в справках за 2021 год подраздел 6.1 подлежит отражению вне зависимости о того находится ли имущество в собственности, основной критерий – пользование.

Что не входит в справку о доходах?

В справке надо отражать только доходы, которые облагаются НДФЛ. Пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком, а также другие доходы, полностью освобожденные от налога, в справку включать не требуется. Есть доходы, которые облагаются НДФЛ в сумме, превышающей определенный лимит.

Какой доход указывается в справке о доходах?

Рекомендации по заполнению справки о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера 1. Общие положения 1. В соответствии с действующим законодательством муниципальные служащие, замещающие должности муниципальной службы, включенные в соответствующий перечень должностей, утвержденный распоряжением Администрации города Кургана от 06.02.2015 г.

№ 909 «Об утверждении перечня должностей муниципальной службы в Администрации города Кургана, её органах и структурных подразделениях при поступлении на которые граждане обязаны представлять сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характере, а также сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей и при замещении которых муниципальные служащие обязаны представлять сведения о своих доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей», обязаны ежегодно, не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (в том числе находящиеся в отпусках по уходу за ребенком) представлять: 1) сведения о своих доходах, полученных за отчетный период ( с 01 января по 31 декабря ) от всех источников (включая денежное содержание, пенсии, пособия, иные выплаты), а также сведения о расходах, об имуществе, принадлежащем им на праве собственности, и о своих обязательствах имущественного характера по состоянию на конец отчетного периода ( 31 декабря ); 2) сведения о доходах супруги (супруга) и несовершеннолетних детей, полученных за отчетный период ( с 01 января по 31 декабря ) от всех источников (включая заработную плату, пенсии, пособия, иные выплаты), а также сведения о расходах, об имуществе, принадлежащем им на праве собственности, и об их обязательствах имущественного характера по состоянию на конец отчетного периода ( 31 декабря ).2.

Порядок представления сведений утвержден Постановлением Главы города Кургана от 24.12.2014 № 281 «О порядке представлениями лицами, замещающими должности муниципальной службы, а так же гражданами, претендующими на замещение должностей муниципальной службы в ОМС города Кургана, сведений о доходах, о расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера».3.

Сведения представляются отдельно на супругу (супруга) и на каждого из несовершеннолетних детей муниципального служащего, если таковые имелись на конец отчетного периода, то есть на 31 декабря. Данные справки заполняются и подписываются муниципальным служащим, представляющим сведения. Муниципальный служащий не освобожден от обязанности предоставления сведений на несовершеннолетних детей, которые могут проживать с бывшей супругой (бывшим супругом) после расторжения брака.4.

В случае возникновения ситуаций, когда по объективным причинам не представляется возможным представить сведения о доходах, о расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера супруга (супруги) и несовершеннолетних детей, муниципальный служащий обязан своевременно направить в отдел муниципальной службы и кадров Администрации города Кургана заявление установленной формы о невозможности по объективным причинам представить данные сведения.

1. Бланк заявления расположен на F/SHABLON/Декларации/Заявление.
2. Данное заявление подлежит рассмотрению на заседании комиссии по соблюдению требований к служебному поведению муниципальных служащих Администрации города Кургана, её органов и структурных подразделений и урегулированию конфликта интересов.5.

В случае если муниципальный служащий обнаружил, что в представленных им в отдел муниципальной службы и кадров сведениях о доходах, о расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера не отражены или не полностью отражены какие-либо сведения, либо имеются ошибки, он вправе представить уточненные сведения в течение месяца после окончания срока, указанного в пункте 1 настоящей Памятки (т.е.

До 31 мая года, следующего за отчетным).6. В соответствии со статьей 15 Федерального закона от 02.03.2007 г. № 25-ФЗ «О муниципальной службе в Российской Федерации» непредставление муниципальным служащим сведений о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей, либо представление заведомо недостоверных или неполных сведений является правонарушением, влекущим увольнение муниципального служащего с муниципальной службы.2.

Порядок заполнения справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера Справки представляются в отдел муниципальной службы и кадров Администрации города Кургана на бумажном и электронном носителях, Бланк справки расположен на F/SHABLON/Декларации/Справка о доходах, а так же на официальном сайте в разделе / / /,

• При заполнении справки необходимо обращать внимание на сноски, обозначенные в тексте цифрами (расшифровка цифр с разъяснениями отмеченного понятия приводится в конце каждой таблицы на полях справки).
• В случае отсутствия какого-либо дохода, расхода, имущества или обязательства имущественного характера при заполнении соответствующих разделов своей Справки на себя делается запись «не имею», а при заполнении Справки на супруга (супругу) или несовершеннолетних детей делается запись «не имеет».
• При заполнении справки не следует надеяться «на память», а, прежде всего, опираться на официальные документы.

При подаче справок необходимо приложить подтверждающие документы (справка по форме 2-НДФЛ, справка из банка (иной кредитной организации), копии свидетельства о регистрации права собственности, паспорта транспортного средства и др.). Важно! Не используйте онлайн-сведения, полученные через интернет-банки! Заполняйте справки о доходах, о расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера на основании справок (выписок) полученных непосредственно в отделениях банков и иных кредитных организаций.2.1.

1. Заполнение титульного листа 1.
2. В поле фамилия, имя, отчество, дата рождения, серия и номер паспорта, дата выдачи и орган, выдавший паспорт указывается фамилия, имя, отчество, число, месяц, год рождения муниципального служащего, представляющего Справку, а также серия и номер паспорта, дата его выдачи и наименование органа, выдавшего паспорт,2.

В поле место работы (службы), занимаемая (замещаемая) должность указывается полное наименование органа Администрации города Кургана, наименование замещаемой должности с указанием структурного подразделения. На справках супруги (супруга) и несовершеннолетнего ребенка дополнительно указываются их фамилия, имя, отчество, число, месяц, год рождения, серия и номер паспорта, дата его выдачи и наименование органа, выдавшего паспорт (для несовершеннолетнего ребенка, не получившего паспорт — серия и номер свидетельства о рождении, дата его выдачи и наименование органа, выдавшего свидетельство ) основное место работы или службы, занимаемая должность, а в случае отсутствия основного места работы или службы — род занятий.

1. Для граждан, не имеющих постоянной работы (службы), записывается « временно неработающий », для несовершеннолетних детей в графе «основное место работы или службы» указывается, например : « ученик МБОУ СОШ № 10;воспитанник МБДОУ Д/С № 17 ».3.
2. В поле адрес места регистрации указывается адрес места регистрации.

В том случае, если адрес места регистрации отличается от места фактического проживания, указываются оба адреса.2.2. Заполнение раздела 1. Сведения о доходах В разделе 1 справки «Сведения о доходах» указываются все виды полученных за отчетный период доходов, независимо от того, учитываются они при налогообложении или нет.

• Величина дохода не округляется и указывается в рублях и копейках,
• Документы, подтверждающие размер полученных доходов (справки формы 2-НДФЛ, справки от органов, осуществлявших социальные, иные выплаты, от банков или иных организаций), предоставляются в обязательном порядке,
• Строка «Доход по основному месту работы» заполняется в соответствии со справкой о доходах физического лица формы 2-НДФЛ (подпункт 5.1.

справки 2-НДФЛ «Общая сумма дохода»). Если в отчетном периоде основное место работы было не одно, необходимо получить справки 2-НДФЛ из каждой бухгалтерии. Общий доход не суммируйте. Указывайте доходы от других мест работы в «Иные доходы»,

1. В строках «Доход от педагогической деятельности» и «Доход от научной деятельности» указывается общая сумма дохода, полученная со всех мест преподавания, ведения научной деятельности по справке 2-НДФЛ.
2. Строка «Доход от иной творческой деятельности» включает доходы, полученные муниципальным служащим в разных сферах творческой деятельности.
3. Например, указываются доходы за публикацию статей, выпуск книг, сборников.
4. В строке «Доход от вкладов в банках и иных кредитных организациях» указывается общая сумма начисленных за год процентов по всем вкладам, включая закрытые в отчетном периоде, на основании распечатки, полученной в банке или кредитной организации.
5. В строке «Доход от ценных бумаг и долей участия в коммерческих организациях» указываются доходы, начисленные в течение отчетного периода по акциям, либо доход, полученный в результате продажи ценных бумаг.
6. Строка «Иные доходы (указать вид дохода)» включает в себя все виды доходов, которые не были отражены выше.
7. К иным доходам относятся:
8. — пособия по временной нетрудоспособности (необходимо запросить справку в Курганском региональном отделении Фонда социального страхования);
9. — пенсии (все виды), пособия, алименты, материнский капитал, единовременные пособия при рождении ребенка, страховые выплаты при наступлении страхового случая;
10. — компенсация (оплата) стоимости (санаторно-курортных, оздоровительных) путевок;
11. — доход от работы в качестве члена участковой избирательной комиссии;
12. — вознаграждение донорам;
13. — денежные средства, полученные от продажи движимого и недвижимого имущества (автомобилей, квартир, земельных участков и пр.), от предоставления недвижимого имущества в аренду;
14. — доход от работы по договору гражданско-правового характера, либо от работы по трудовому договору (работа по совместительству) и пр.
15. В строке «Итого доход за отчетный период» указывается суммарная величина дохода.

2.3. Заполнение раздела 2. Сведения о расходах

• Муниципальный служащий обязан ежегодно в сроки, установленные для представления сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, представлять сведения о своих расходах, а также о расходах своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей по каждой сделке по приобретению земельного участка, другого объекта недвижимости, транспортного средства, ценных бумаг, акций (долей участия, паев в уставных (складочных) капиталах организаций), совершенной им, его супругой (супругом) и (или) несовершеннолетними детьми в течение календарного года, предшествующего году представления сведений (далее — отчетный период), если общая сумма таких сделок превышает общий доход данного лица и его супруги (супруга) за три последних года, предшествующих отчетному периоду, и об источниках получения средств, за счет которых совершены эти сделки.
• Сведения о расходах представляются в случае, если:
• — сделка совершена в отчетном периоде;
• — сумма одной (каждой) сделки превышает общий доход муниципального служащего и его супруги (супруга) за три последних года, предшествующих отчетному периоду.

При расчете общего дохода муниципального служащего, представляющего сведения о расходах, например за 2014 год, и его супруги (супруга) суммируются доходы, полученные ими за отчетные периоды с 1 января по 31 декабря 2011, 2012, 2013 годы вне зависимости от того, замещал ли (занимал ли) муниципальный служащий должности, включенные в Перечень должностей в течение всего обозначенного периода или нет.

1. При этом доход за 2014 год, полученный до совершения сделки, может также являться источником получения средств, за счет которых приобретено имущество, что указывается в сведениях о расходах.
2. Ответственность за определение наличия превышения между суммой сделки над общим доходом муниципального служащего, его супруги (супруга) за три последних года, предшествующих отчетному периоду, и размера указанного превышения, возлагается на муниципального служащего.

При заполнении данного раздела к Справке необходимо приложить копию документа, подтверждающего совершение сделки и указанного в графе 5 «Основание приобретения».2.4. Заполнение раздела 3. Сведения об имуществе В разделе 3 справки «Сведения об имуществе» отражаются сведения об имеющемся имуществе, находящемся в собственности у муниципального служащего, а также членов его семьи, на которых представляются сведения.

В подразделе 3.1. «Недвижимое имущество» в строгом соответствии с документами указываются сведения об объектах недвижимого имущества, находящихся в собственности. Документами, удостоверяющими право собственности на имущество, являются как свидетельство о государственной регистрации права, выданное управлением федеральной регистрационной службы, так и иные документы, подтверждающие возникновение права собственности на имущество.

Права собственности на недвижимое имущество, возникшие до вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 г. № 122 — ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» (до 31.01.1998 г.), признаются юридически действительными при отсутствии их государственной регистрации.

1. В графе 2 отражаются следующие объекты недвижимого имущества: земельные участки с указанием вида участка (дачный, садовый, приусадебный, огородный, под индивидуальное жилищное строительство и другие), жилые дома, квартиры, комнаты, дачные и садовые дома, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, объекты незавершенного строительства.
2. В графе 3 указывается вид собственности: индивидуальная, общая (долевая, совместная).
3. Вид собственности указывается согласно свидетельству о регистрации права собственности (иным правоустанавливающим документам) на объект недвижимости.

Для совместной собственности указываются иные лица (Ф.И.О. или наименование), в собственности которых находится имущество. Для долевой собственности указывается доля муниципального служащего, а также членов его семьи, на которых представляются сведения.

• Недвижимое имущество, совместно нажитое в браке, указывается в разделе 2 справки тому супругу, на которого зарегистрировано право собственности.
• В графах 4, 5 указываются место нахождения (адрес) и площадь (кв.м.) недвижимого имущества согласно свидетельству о регистрации права собственности (иным правоустанавливающим документам).

Во всех случаях, независимо от вида собственности, указывается общая площадь объекта недвижимости. Обращаем внимание, что при указании земельного участка в графе «Место нахождения (адрес)» указывается, в том числе, номер земельного участка. В графе 6 « Основание приобретения и источник средств» указывается номер и дата заключения договора купли-продажи либо свидетельства о наследовании, о приватизации.

В соответствии с Федеральным законом от 07.05.2013 г. № 79-ФЗ источник средств, израсходованных на приобретение объекта недвижимости, муниципальными служащими не указывается. В подразделе 3.2. «Транспортные средства» следует перечислить находящиеся в собственности муниципального служащего, членов его семьи, на которых представляются сведения, все транспортные средства, подлежащие регистрации в качестве таковых в органах ГИБДД, Гостехнадзора и т.п., в том числе, транспортные средства, проданные «по доверенности», находящиеся в угоне, полностью негодные к эксплуатации, но не снятые с учета.

В графе 2 Вид, марка, модель транспортного средства, год изготовления заполняется согласно свидетельству о регистрации транспортного средства, на русском языке, с учетом правил транскрипции собственных имен, указанных на иностранном языке. В графе 3 указывается вид собственности: индивидуальная, общая (долевая, совместная).

Для совместной собственности указываются иные лица (Ф.И.О. или наименование), в собственности которых находится имущество. Для долевой собственности указывается доля муниципального служащего, а также членов его семьи, на которых представляются сведения. Собственник транспортного средства определяется по ПТС (паспорту технического средства).

Как правило, собственность на транспортные средства индивидуальная, кроме тех случаев, когда транспортное средство приобретено на условиях лизинга. В графе 4 Место регистрации указывается тот уполномоченный орган государственной власти, осуществивший регистрацию транспортного средства и место его нахождения (город).2.5.

• и иных кредитных организациях
• В данном разделе указываются все счета, открытые на отчетную дату – 31 декабря, независимо от остатка денежных средств на счете (в том числе сведения о денежных средствах, находящихся на счетах, по которым выпущены пластиковые расчетные карты, например, «зарплатные» и «кредитные»).
• Обращаем внимание, что для обслуживания кредитов банками могут открываться счета, с которых происходит периодическое списание вносимых сумм.
• Если кредит погашен (задолженности по кредитной карте нет), но при этом счет не закрыт, сведения о счете также должны быть отражены.
• Источником сведений, необходимых для заполнения данного раздела, являются договор об открытии счета либо сберегательная книжка и выписки по счету.

Важно! Не используйте онлайн-сведения, полученные через интернет-банки! Заполняйте справки о доходах, о расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера на основании справок (выписок) полученных непосредственно в отделениях банков и иных кредитных организаций.

В графе 2 указывается наименование и адрес банка или иной кредитной организации. Например: ОАО «Сбербанк России», ОСБ №8599, г. Курган, ул. Гоголя, 98, Датой открытия счета является дата заключения договора. В графе 3 указываются вид счета (депозитный, текущий, расчетный, ссудный и другие) и валюта счета.

Валютой счета может быть российский рубль, доллар США, Евро, и т.д. Вкладной (депозитный) счет предназначен для хранения временно свободных денежных средств. Такой счет открывается клиенту банка на основании заключенного договора банковского вклада. По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (кредитная организация), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных этим договором.

Под текущим счетом физического лица понимается банковский счет, открываемый физическому лицу в банке на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Ссудные счета имеют строго целевой характер и предназначены для кредитования клиентов банков.

Ссудный счет — персональный счет заемщика, открываемый в банке-кредиторе для перечисления кредитных средств и для последующего зачисления на него платежей по кредиту. Счета, связанные с платежами за услуги мобильной связи, жилищно-коммунальные услуги посредством использования технологий дистанционного банковского обслуживания, не указываются.

1. В графе 4 указывается дата открытия счета.
2. Датой открытия счета является дата заключения договора.
3. В графе 5 остаток на счете указывается по состоянию на отчетную дату — 31 декабря.
4. Для счетов в иностранной валюте остаток указывается в рублях по курсу Банка России на отчетную дату.
5. Кроме того в данном разделе указываются сведения о неизрасходованных денежных средствах, находящихся на кредитных, ссудных и иных счетах в банках.

Например: Кредитный лимит карты 50 000 рублей, на 31 декабря задолженность по карте составляла 7000 рублей. В данной ситуации, в графе 5 муниципальный служащий должен отразить остаток в размере 43 000 рублей. В графе 6 указывается общая сумма денежных поступлений на счет за отчетный период (с 01 января по 31 декабря) в случаях, если указанная сумма превышает общий доход муниципального служащего, его супруги (супруга) за отчетный период и два предшествующих ему года.

• В этом случае к справке прилагается выписка о движении денежных средств по данному счету за отчетный период.
• Для счетов в иностранной валюте сумма указывается в рублях по курсу Банка России на отчетную дату.
• Даже если остаток на 31 декабря нулевой, но в течение отчетного периода (с 01 января по 31 декабря), при нахождении на счете ненулевой суммы, могут начисляться минимальные проценты, что будет являться доходом от вкладов в банках и сумму дохода необходимо отразить в разделе 1 справки «Сведения о доходах» в строке 5 «Доход от вкладов в банках и иных кредитных организациях».

При наличии кредита либо кредитной карты с кредитным лимитом равным или превышающим 500 000 рублей информацию о размерах заемных средств необходимо так же отразить в подразделе 6.2. «Срочные обязательства финансового характера».2.6. Заполнение раздела 5.

1. Сведения о ценных бумагах В данном разделе необходимо отразить сведения обо всех имеющихся у муниципального служащего или членов его семьи, на которых представляются сведения, акциях, либо иных ценных бумагах (векселя, облигации государственного займа, денежные сертификаты).
2. Также необходимо отразить сведения об участии в долях коммерческих организаций.

В случае, если в сведениях о ценных бумагах и участии в коммерческих организациях будут содержаться соответствующие данные, то к Справке целесообразно приложить письменное пояснение, из которого должно быть ясно, что в данном случае не может возникнуть личная заинтересованность муниципального служащего (гражданина), которая может привести к конфликту интересов.

Обязательно документальное подтверждение передачи долей участия в коммерческих организациях и ценных бумаг в доверительное управление, если они принадлежат муниципальному служащему (гражданину). В подразделе 5.1. «Акции и иное участие в коммерческих организациях» в отличие от иных ценных бумаг указывается основание приобретения доли участия и реквизиты соответствующего договора или акта.

Если в отчетном периоде муниципальный служащий, член его семьи, на которого представляются сведения, продал ценные бумаги, акции, либо продал свою долю в уставном капитале, либо долю участия, то следует отразить полученный доход в разделе 1 справки «Сведения о доходах» в строке 6 «Доход от ценных бумаг и долей участия в коммерческих организациях».

Также в данном подразделе отражается доход от начисленных дивидендов. Подраздел 5.2. «Иные ценные бумаги». В графе 2 «Вид ценной бумаги» указываются все ценные бумаги по видам (облигации, векселя, сберегательные сертификаты и другие), за исключением акций, указанных в подразделе «Акции и иное участие в коммерческих организациях».

Информация, необходимая для заполнения граф 3, 4, 5, указана на самой ценной бумаге (вексель, облигация и др.). Здесь же указывается сертификат о предоставлении средств материнского (семейного) капитала, если перечисление соответствующих денежных средств на счет гражданина (его супруги) / муниципального служащего (его супруги) в отчетном периоде не осуществлялось.

• При этом номиналом сертификата будет денежная сумма, которая была бы перечислена в отчетном периоде в случае его реализации.
• В графе 6 «Общая стоимость (руб.)» указывается общая стоимость ценных бумаг данного вида исходя из стоимости их приобретения (а если ее нельзя определить – исходя из рыночной стоимости или номинальной стоимости).

Для обязательств, выраженных в иностранной валюте, стоимость указывается в рублях по курсу Банка России на отчетную дату.2.7. Заполнение раздела 6. Сведения об обязательствах имущественного характера В подразделе 6.1. «Объекты недвижимого имущества, находящиеся в пользовании» указываются объекты недвижимого имущества, находящихся в постоянном или временном пользовании по состоянию на отчетную дату — 31 декабря.

1. Это могут быть следующие ситуации:
2. — земельные, садовые, дачные участки, по которым либо не оформлены права собственности, либо в соответствии с договором аренды (пользования) они находятся в бессрочном, либо в определенном сроке пользования;
3. — членство в гаражно-строительных кооперативах;
4. — имеется договор купли — продажи недвижимого имущества, но право собственности ещё не зарегистрировано;
5. — неприватизированные квартиры или деприватизированные квартиры;
6. — заключен договор аренды жилья между муниципальным служащим и собственником квартиры.

В графе 2 указывается вид недвижимости, находящейся в пользовании (земельный участок, жилой дом, квартира, дача и др.). В графе 3 указываются вид ( аренда, субаренда, наем жилого помещения, социальный наем жилого помещения, безвозмездное пользование и др.) и сроки пользования (например, с 01.01.2010 г.

• По 31.12.2020 г.
• Либо с 01.01.2011 г., бессрочно ).
• В графе 4 указывается основание пользования (фактическое предоставление, регистрация по месту жительства, договор социального найма, договор аренды и другое), а также реквизиты (дата, номер) соответствующего договора или акта.
• В случае, когда адрес регистрации, указанный в паспорте гражданина Российской Федерации, отличается от адреса фактического проживания, и не тот и не другой объект недвижимости не находится в собственности служащего, в подразделе 6.1.

указываются оба объекта недвижимости, то есть указывается квартира, по которой оформлена регистрация, даже если служащий в ней не проживает, и указывается квартира, в которой служащий фактически проживает. Подраздел 6.2. «Срочные обязательства финансового характера».

• В данном разделе указываются имеющиеся на отчетную дату срочные обязательства финансового характера на сумму, равную или превышающую 500 000 рублей,
• В графе 2 «Содержание обязательства» указывается существо обязательства (заем, кредит и др.) в соответствии с:
• договорами о предоставлении кредитов, в том числе при наличии у лица кредитной (пластиковой) карты с доступным лимитом овердрафта (в данной графе указываются обязательства, возникшие в связи с имеющейся задолженностью по кредитной карте на конец отчетного периода свыше 500 000 рублей);
• договорами финансовой аренды;
• договорами займа;
• договорами финансирования под уступку денежного требования;

обязательствами вследствие причинения вреда (финансовые) и т.д. В графе 3 «Кредитор (должник)» указывается вторая сторона обязательства: кредитор или должник, его фамилия, имя и отчество (наименование юридического лица), адрес. Если муниципальный служащий (гражданин) взял кредит в банке и является должником, то в графе указывается вторая сторона обязательства – кредитор.

1. В графе 6 указываются годовая процентная ставка обязательства, заложенное в обеспечение обязательства имущество, выданные в обеспечение обязательства гарантии и поручительства.
2. 3. Примечание
3. В целях предотвращения нарушений при заполнении справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера муниципального служащего и его супруги (супруга) и несовершеннолетних детей обращаем внимание на следующие моменты:
4. 1.Не забудьте указать доход, полученный:
5. — от преподавательской деятельности, от подготовки рецензий;
6. — от участия в работе участковых избирательных комиссий;
7. — от продажи в прошлом году имущества, в том числе, транспортных средств.

2. Не забудьте указать сведения о своих расходах, а также о расходах своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей.3. Не забудьте указать недвижимое имущество, гаражи, погреба, дачи, земельные участки, находящиеся в пользовании.4. Не забудьте указать имущество, фактически проданное либо приобретенное в конце отчетного периода (в декабре), а документы оформлены началом года, т.е.

Датой, не относящейся к отчетному периоду.5. Не забудьте указать все счета в банках, даже с нулевыми остатками, а так же счета по которым выплачивается заработная плата, предоставляются кредиты.6. Данные по счетам брать только из официальных справок (выписок), полученных непосредственно в отделениях банков.

Не использовать онлайн-сведения. Читать подробнее: Рекомендации по заполнению справки о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера

Какие доходы не включаются в 2 НДФЛ?

Перечень доходов, не облагаемых НДФЛ — Освобождены от уплаты НДФЛ следующие доходы: 1. Госпособия, кроме платежей по причине временной неспособности к труду по болезни или при уходе за заболевшим ребенком. Исключение составляют выплаты в связи с безработицей, а также пособие по беременности и родам.

Подробнее о том, как соотносятся НДФЛ и декретные выплаты, читайте в статье «Облагаются ли подоходным налогом (НДФЛ) декретные?»,2. Пенсии, назначаемые ПФР, в том числе и трудовые, а также все социальные доплаты к ним.2.1. Ежемесячные выплаты при рождении (усыновлении) 1-го или 2-го ребенка после 01.01.2018 года при условии, что величина среднедушевого дохода семьи не превышает 1,5-кратную (с 2020 года 2-кратную) величину прожиточного минимума трудоспособного населения, установленного в регионе за 2-й квартал года, предшествующий году обращения за назначением выплаты.3.

Компенсационные выплаты. Это, в частности, установленные на федеральном и местном уровнях в пределах действующих ограничений, компенсации связанные:

с возмещением причиненного увечьем вреда; безвозмездным предоставлением жилья, коммунальных услуг или топлива (либо выплачиваемые в денежном эквиваленте); выдачей (или выплатой стоимостного эквивалента) полагающегося довольствия в натуральной форме; возмещением стоимости спортоборудования, снаряжения, спортивной формы и питания, предоставляемых спортсменам и сотрудникам профильных организаций (в том числе судьям) во время тренировок или участия в соревнованиях; выплатой выходного пособия, компенсаций руководящему составу компаний в рамках тройного месячного заработка (шестикратного — для уволенных на Крайнем Севере), среднемесячного заработка перед трудоустройством; смертью госслужащих или военнослужащих при исполнении своих обязанностей по службе; повышением профессионализма работников; с использованием сотрудниками личного имущества в служебных целях при условии наличия подтверждающих экономическую обоснованность таких затрат документов;

Каких именно, см. здесь, О планах Минфина на НДФЛ с компенсаций удаленным работникам читайте в нашем обзоре,

выполнением трудовых обязанностей, в том числе и возмещение командировочных или при переезде по работе в иную местность; с полевым довольствием, но не более 700 руб.

Предельный размер при оплате командировочных, исходя из освобождения от НДФЛ, составляет 700 руб. в сутки на территории РФ и 2 500 руб. в эквиваленте за границей. Причем освобождаются от налогообложения все обоснованные целевые траты во время командировки, которые документально подтверждены: проезд до места назначения, аэропортовые сборы, затраты до вокзала (аэропорта), провоз багажа, наем жилья, телекоммуникационные услуги, пошлина при получении виз загранпаспорта, комиссия при обмене валюты.

В т.ч. не будут облагаться налогом расходы на проезд, если фактические даты отъезда/возвращения, связанные со служебной поездкой, несущественно отклоняются от дат, указанных в приказе на командировку. Однако если такое отклонение существенно, налог удержать придется. Подробнее об этом читайте в материале «Совместили командировку с отпуском, платите НДФЛ»,

Если документы, подтверждающие оплату за наем жилья, были утеряны, то безопасно не облагать НДФЛ лишь суммы в размере 700 руб./сутки в России и 2 500 руб./сутки за рубежом. Подобный порядок установлен и для налогообложения выплат, производимых членам совета директоров или любого аналогичного исполнительного органа компании в связи с их приездом для проведения собрания совета директоров или подобного органа.

О том, надо ли облагать расходы по документам, оформленным от несуществующих юрлиц, читайте в статье «Подотчетник подтвердил расходы документами от несуществующей фирмы. Нужно ли удержать НДФЛ?»,3.1. Выплаты волонтерам при выполнении ими своих обязанностей на безвозмездной основе, в том числе и наем ими жилья, проезд к месту оказания своих услуг, питание, приобретение средств индивидуальной защиты, оплата страховки по ДМС рисков для здоровья.

Все в пределах сумм, применимых для командировочных, указанных в пункте выше.4. Плата за донорскую кровь, молоко и иную помощь, предоставляемую донорами.5. Алиментные платежи.6. Гранты в сфере науки, культуры, образования, предоставляемые отечественными и иностранными организациями, список которых утвержден Правительством России.6.1.

1. Гранты, призы и премии полученные в соревнованиях или конкурсах, организуемых некоммерческими учреждениями за счет грантов Призидента РФ.6.2.
2. Доходы в денежной или натуральной форме для оплаты питания (до 700 руб.
3. По РФ и 2 500 руб.
4. За границей), проживания, а также стоимости проезда к месту проведения соревнований, конкурсов и т.п., проводимых некоммерческими организациями за счет грантов Президента РФ.7.

Премии (отечественные и зарубежные) за достижения в сфере образования, культуры, искусства, техники и науки, СМИ по правительственному списку, а также награды, вручаемые региональными высшими должностными лицами за аналогичные достижения.8. Единодноразовые выплаты (в том числе и матпомощь, натуроплата), производимые:

работодателем семье умершего или вышедшего на пенсию (в том числе в связи с гибелью члена семьи) работника ( п одробнее см. здесь ); из федерального регионального бюджета в виде адресной помощи малоимущим и незащищенным в социальном аспекте слоям населения; работодателем при рождении (взятии под опеку, усыновлении) ребенка в течение 1 года в пределах 50 000 руб.

Как облагается НДФЛ материальная помощь сотруднику, узнайте здесь,8.1. Награда за содействие госорганам в части предупреждения и раскрытия террористических актов, помощь ФСБ и оперативникам.8.2. Благотворительность.9. Компенсация работодателями стоимости путевок в санатории, профилактории и прочие санаторно-курортные учреждения (кроме туристических) сотрудникам или членам их семей.

• Источниками выплат могут быть средства самой организации, бюджетные средства либо деньги религиозных общин или НКО.10.
• Оплата работодателем медицинских услуг (в том числе медпрепаратов), оказываемых работникам или членам их семей (из средств, которые остаются в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль, а также средств организаций инвалидов, религиозных и благотворительных обществ).

Обязательным условием является соблюдение безналичной формы расчетов либо выдача наличных на руки физлицу-налогоплательщику.11. Стипендии.12. Оплата труда от финансируемых из бюджета госучреждений при направлении работников за границу.13. Доходы от реализации собственноручно выращенного урожая или животноводческой продукции с подсобных хозяйств.

1. Обязательными условиями являются неиспользование наемного труда и непревышение размера земельного участка, установленного для подсобных хозяйств.
2. Для освобождения от налогообложения потребуется справка, выданная органом местного самоуправления (председателем садоводческого кооператива и пр.), подтверждающая происхождение сельхозпродукции.13.1.

Бюджетные выплаты на развитие подсобного хозяйства.14. Доходы фермеров от сельхоздеятельности в течение первых 5 лет.14.1. Гранты фермерам на создание хозяйства, стартовое обустройство и на развитие животноводческой фермы.14.2. Субсидии фермерам.15. Доходы от реализации заготовок даров леса.16.

1. Доходы зарегистрированных членов семейных общин среди народов Севера (малочисленных), занятых этническими видами деятельности.17.
2. Доходы от продажи дичи и пушнины, добытых охотниками.17.1.
3. Доходы от продажи недвижимости (с определенными ограничениями, установленными ст.217.1 НК РФ и применяемыми с 2016 года) и движимого имущества, бывшего в собственности больше 3 лет.

С 01.01.2019 пункт относится к доходам, полученным от продажи имущества, применявшегося в предпринимательской деятельности. Данный пункт не применяется в отношении доходов, полученных от реализации ценных бумаг. Порядок предоставления имущественных вычетов при продаже недвижимости описан в КонсультантПлюс.

Оформите пробный доступ к системе и переходите в статью. Это бесплатно.17.2. Доходы от продажи части в уставном капитале компании, акций, которыми налогоплательщик обладал свыше 5 лет. Доходы от реализации акций российских организаций, полученные в 2022 году по сделкам, заключенным в 2022 году, налогоплательщиком, в отношении которого введены санкции.17.3.

Доходы от продажи физлицами макулатуры.18. Наследственная масса.18.1. Имущество, полученное в дар от физлиц, кроме недвижимости, автотранспорта и ценных бумаг (долей в УК).19. Доходы акционеров при переоценке активов и в прочих случаях.20. Спортивные призы.20.1.

• Разовые поощрительные выплаты от спортивных некоммерческих организаций (введен 03.07.2016).20.2.
• Поощрительные денежные и натуральные выплаты участникам Паралимпиады-2016 (введен 30.11.2016).21.
• Плата за обучение.21.1.
• Плата за независимую оценку квалификации (введен с 2017 года).22.
• Приобретение техсредств для реабилитации инвалидов, в том числе оплата за собак-поводырей, а также для профилактики инвалидности.23.

Награда за клад.26. Благотворительная помощь детям-сиротам, а также из малообеспеченных семей.28. Любые доходы не более 4 000 руб. в год в виде:

подарков от юрлиц и ИП; призов на конкурсах; матпомощи работодателя; возмещения работодателем стоимости лекарств, назначенных лечащим врачом (чеки обязательны); выигрышей в маркетинговых акциях; матпомощи инвалидам; матпомощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам (с 01.01.2020);

О необходимости организации учета подобных доходов читайте в материале «Минфин напомнил, что в целях НДФЛ подарки нужно учитывать независимо от их стоимости»,29. Доходы призывников на военных сборах.30. Заработок на выборах, референдумах.31. Выплаты членам профсоюзов за счет внесенных членских взносов.32.

Облигационные выигрыши по госзаймам.33. Матпомощь и подарки ветеранам, инвалидам ВОВ и их вдовам, труженикам тыла, бывшим военнопленным и узникам в период ВОВ, оказанная за счет.34. Доходы семей с детьми в виде господдержки.35. Бюджетное возмещение на уплату процентов по кредитам.36. Выплаты из госбюджета или местных бюджетов на строительство (приобретение) жилья.37.

Доходы от инвестирования для приобретения жилья участниками НИС жилищного обеспечения военнослужащих.37.1. Госпомощь при приобретении нового авто в рамках экспериментальной замены сдаваемых в утиль автотранспортных средств.37.2. Одноразовая компенсация медработникам в рамках госпрограммы (не более 1 млн руб.).37.3 Величина оплаченного за счет федерального бюджета первоначального взноса за кредит на покупку автомобиля.38.

Взносы по пенсионным накоплениям.39. Взносы работодателя за каждого работника в накопительную систему трудовых пенсий в пределах 12 000 руб. в год.40. Выплачиваемые юрлицами (ИП) суммы для возмещения уплаты процентов по кредитным договорам на строительство (покупку) жилья. Подробнее см.: «Проценты по ипотеке освобождаются от НДФЛ не полностью»,41.

Безвозмездно полученное от государства жилье военнослужащими, а также бесплатно полученная земля или жилье из муниципальной (государственной) собственности.41.1 Доходы, полученные налогоплательщиком по программе реновации в г. Москве.41.2 Денежная компенсация взамен полагающегося из государственной или муниципальной собственности земельного участка, если такая компенсация установлена законодательством (с 01.01.2020).42.

1. Компенсация частичной оплаты родителями дошкольников за детсад.44.
2. Обеспечение питанием сезонного рабочего для полевых работ.45.
3. Доходы в виде оплаты за проезд до места учебы и обратно несовершеннолетним лицам.46.
4. Доходы в связи с прекращением полностью или частично обязательства по уплате задолженности, доходы в виде матвыгоды, а также иные доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные налогоплательщиками, пострадавшими от террористических актов, стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств, и (или) физическими лицами, являющимися членами их семей, в связи с указанными событиями.46.1 Доходы, полученные в качестве платы за наем (арендной платы) жилых помещений от физлиц, указанных в п.46, в пределах сумм, предоставленных таким лицам на цели найма (аренды) жилого помещения из средств бюджетов.47.

Безвозмездно предоставленное эфирное время на выборах.48. Пенсионные накопления.48.1. Доходы заемщика за счет погашения задолженности по кредитному договору из страхового возмещения.52. Имущество, переданное для целевого капитала НКО, которое может быть получено обратно жертвователем при расформировании целевого капитала, отмене пожертвования.53.

Одноразовый платеж за счет пенсионных накоплений.54. Срочная выплата пенсионных накоплений.55. Натуроплата в виде предоставляемой туристам экстренной помощи.56–57. Доходы в рамках подготовки к ФИФА-2018.58. Дивиденды с учетом положений по исключению двойного налогообложения. О налогообложении дивидендов читайте в статье «Взимается ли НДФЛ с дивидендов?»,59.

Поддержка, оказываемая работодателем в пределах, установленных сертификатом в рамках действия закона о занятости населения.60. Доходы от ликвидации иностранного юрлица при условии, что процедура ликвидации завершена до 01.03.2019 г., а также представления налогоплательщиком заявления с перечнем характеристик полученного имущества.60.1.

• Доходы в виде ценных бумаг, полученных физлицом в собственность до 31.12.2019 г., от иностранной организации, акционером которой он является, при условии соблюдения ряда ограничений, установленных данным пунктом.60.2.
• Доходы в виде имущества, полученного в собственность в 2022 году, от иностранной организации, в отношении которой налогоплательщик был контролирующим лицом или учредителем по состоянию на 31.12.2021.

При этом имущество должно принадлежать иностранной организации на 01.03.2022, а налогоплательщик должен подать заявление об освобождении таких доходов от НДФЛ.61. Возмещенные судебные расходы.62. Долги, списываемые при банкротстве (введен с 2016 года).62.1.

• Задолженность, признаваемая безнадежной и списываемая при соблюдении определенных требований (введен с 2020 года).63.
• Доходы от продажи имущества при признании банкротом (введен с 2016 года).64.
• Компенсационные выплаты вкладчикам при приобретении у них права на вклад (введен с 2016 года).64.1.
• Доходы, возникшие у граждан Крыма и Севастополя вследствие прекращения обязательств налогоплательщика в соответствии с законом «Об особенностях погашения.» от 30.12.2015 №422-ФЗ.65.

Доход от реструктуризации долга по ипотеке (введен с 2016 года).65.1. Доходы, полученные налогоплательщиком при реализации мер государственной поддержки семей, имеющих детей (с доходов, полученных в 2019 году).66. Доход от контролируемой иностранной компании при условии его самостоятельного декларирования (введен 15.02.2016).67.

• Доход от иностранного юрлица, не связанный с распределением прибыли, в объеме внесенного в нее ранее вклада (введен 15.02.2016).68.
• Бонусы, начисляемые активным покупателям (введен с 2017 года).69.
• Ежемесячные выплаты ветеранам боевых действий (введен с 2017 года).70.
• Доходы физлиц (не являющихся ИП и не привлекающих наемных работников) от услуг по уходу за лицами, нуждающимися в этом, репетиторства, ведению домашнего хозяйства, уборки (введен с 2017 года).

Применяется в 2018–2019 годах.71. Возмещения из средств компенсационного фонда участникам долевого строительства при банкротстве застройщика (действует с 01.01.2018).72. Доходы налогоплательщиков за период с 01.01.2015 по 01.12.2017, с которых налоговым агентом не был удержан НДФЛ, а сведения о них поданы в ФНС (действует с 29.12.2017).

за выполнение работ, услуг или трудовых обязанностей; в виде дивидендов (процентов); матвыгоды и доходов в натуральной форме, включая подарки; в виде призов и выигрышей.

73. Доходы судей в виде единовременной выплаты для приобретения или строительства жилища.74. Доходы в денежной и натуральной формах, полученные в период по 31 декабря 2021 года включительно от UEFA.75. Доходы в виде прибыли КИК, учитываемые при определении налоговой базы в 2020 году у налогоплательщика, являющегося контролирующим лицом такой контролируемой иностранной компании.76.

Доходы в виде выплат гражданам, подвергшимся воздействию радиации (введен в отношении доходов, полученных с 2019 года).77. Доходы в денежной или натуральной формах, полученные в соответствии с законодательными актами РФ, актами Президента или Правительства, законами или иными актами органов государственной власти субъектов РФ в связи с рождением ребенка (введен в отношении доходов, полученных после 2019 года).78.

Доходы, полученные инвалидами или детьми-инвалидами в соответствии с законом от 24.11.1995 № 181-ФЗ, а также суммы оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых в соответствии со статьей 262 ТК РФ лицам (родителям, опекунам, попечителям), осуществляющим уход за детьми-инвалидами (введен в отношении доходов, полученных с 2019 года).79.

Доходы, полученные отдельными категориями граждан в порядке оказания им социальной поддержки (помощи) в соответствии с законодательными актами РФ, актами Президента или Правительства, законами или иными актами органов государственной власти субъектов РФ (введен в отношении доходов, полученных с 2019 года).80.

Ежегодная денежная выплат лицам, награжденным нагрудным знаком «Почетный донор России» (введен в отношении доходов, полученных с 2019 года).81. Доходы в виде стимулирующих выплат, связанных с коронавирусной инфекции.82. Доходы в виде субсидий, выплаченный в связи с коронавирусной инфекцией.90.

Какие доходы учитываются в справке 2 НДФЛ?

Справка по форме 2 — НДФЛ предназначена для отражения в ней сведений о доходах физического лица. Кроме самих сумм в справке должен быть указан и вид каждого дохода – зарплата, отпускные, пособие по временной нетрудоспособности и т.

Какие доходы учитываются в справке для соцзащиты?

Вопрос: Сотрудник просит справку в социальную защиту населения. Должен ли входить льготный проезд в данную справку? Сообщаю Вам следующее: Государственная социальная помощь назначается по заявлению гражданина (его представителя), поданному от имени своей семьи или от себя лично (для малоимущих одиноко проживающих граждан).

Заявление представляется в органы социальной защиты населения по месту жительства или месту пребывания гражданина либо через МФЦ в бумажной или электронной форме ( ч.2 ст.8 Закона N 178-ФЗ). В заявлении указываются сведения о составе семьи, доходах и принадлежащем гражданину (его семье) имуществе на праве собственности, а также сведения о получении государственной социальной помощи в виде предоставления социальных услуг ( ст.2 Закона N 44-ФЗ).

Справку о доходах и суммах налога, выданную работнику по его письменному заявлению, он может использовать для представления в органы социальной защиты населения, поскольку бланк справки о доходах для таких целей законодательно не установлен. В справку о доходах следует включить социальные выплаты из бюджетов всех уровней, государственных внебюджетных фондов и других источников.Т.о., по нашему мнению, суммы компенсаций льготного проезда включаются в данную справку.

Документы КонсультантПлюс для ознакомления: Документ 1 В каком порядке гражданин или семья признаются малоимущими с целью получения государственной социальной помощи? Гражданин или семьи признаются малоимущими с целью получения государственной социальной помощи органом социальной защиты населения на основании заявления гражданина, поданного от имени семьи или себя лично.

Для признания одиноко проживающего гражданина или семьи малоимущими в целях получения государственной социальной помощи оценивается их доход (среднедушевой доход) ( Преамбула Закона от 05.04.2003 N 44-ФЗ; ст.1, ч.4 ст.8 Закона от 17.07.1999 N 178-ФЗ).

Государственная социальная помощь назначается по заявлению гражданина (его представителя), поданному от имени своей семьи или от себя лично (для малоимущих одиноко проживающих граждан). Заявление представляется в органы социальной защиты населения по месту жительства или месту пребывания гражданина либо через МФЦ в бумажной или электронной форме ( ч.2 ст.8 Закона N 178-ФЗ).

В заявлении указываются сведения о составе семьи, доходах и принадлежащем гражданину (его семье) имуществе на праве собственности, а также сведения о получении государственной социальной помощи в виде предоставления социальных услуг ( ст.2 Закона N 44-ФЗ).

1. Учет доходов и расчет среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина производятся органом соцзащиты населения на основании сведений, указанных в заявлении.
2. Указанные сведения проверяются в порядке межведомственного взаимодействия ( ст.
3. Ст.2, 3 Закона N 44-ФЗ).
4. В целях расчета среднедушевого дохода семьей признаются лица, связанные родством и (или) свойством, совместно проживающие и ведущие совместное хозяйство, — супруги, их дети и родители, усыновители и усыновленные, братья и сестры, пасынки и падчерицы ( ст.13 Закона N 44-ФЗ).

Справка. Лица, которые не включаются в состав семьи В состав семьи не включаются ( ст.14 Закона N 44-ФЗ):

• военнослужащие, проходящие военную службу по призыву в качестве сержантов, старшин, солдат или матросов, а также обучающиеся в военных профессиональных организациях и военных вузах и не заключившие контракт о прохождении военной службы;
• лица, отбывающие наказание в виде лишения свободы, либо в отношении которых применена мера пресечения в виде заключения под стражу, либо находящиеся на принудительном лечении по решению суда;
• лица, находящиеся на полном государственном обеспечении.

При расчете учитывается сумма доходов членов семьи (одинокого гражданина) за три последних календарных месяца, предшествующих месяцу подачи заявления. Среднедушевой доход семьи определяется путем деления одной трети суммы доходов всех ее членов на число членов семьи.

1. Доход одинокого гражданина определяется как одна треть суммы его доходов.
2. При этом в состав доходов входят, например, пенсии, стипендии, пособия и не входят уплаченные алименты, государственная социальная помощь в виде денежных выплат и натуральной помощи, а также единовременные страховые выплаты ( ст.

ст.1, 4, 5, 15 Закона N 44-ФЗ; Перечень видов доходов, утв. Постановлением Правительства РФ от 20.08.2003 N 512). } Документ 2 Справку о доходах и суммах налога, выданную работнику по его письменному заявлению, он может использовать для представления в органы социальной защиты населения, поскольку бланк справки о доходах для таких целей законодательно не установлен.

Сведения о доходах нужны для оценки органами социальной защиты населения финансового состояния семьи работника в целях дальнейшего назначения социальных льгот и пособий (например, льготы на оплату коммунальных услуг) в случае отнесения его семьи к малоимущим семьям. В таком случае в справке о доходах и суммах налога бухгалтерии необходимо указать помесячно сумму дохода работника за 3 последних календарных месяца, предшествующие месяцу подачи заявления об оказании государственной социальной помощи ( ст.4 Федерального закона от 05.04.2003 N 44-ФЗ «О порядке учета доходов и расчета среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для признания их малоимущими и оказания им государственной социальной помощи», Постановление Правительства РФ от 20.08.2003 N 512).

Статья: Справка о доходах и суммах налога по заявлениям работников: особенности оформления и выдачи (Орлова Е.) («Налоговый вестник», 2019, N 6) Документ 3 Статья 4. Расчет среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина производится исходя из суммы доходов членов семьи или одиноко проживающего гражданина за три последних календарных месяца, предшествующих месяцу подачи заявления об оказании государственной социальной помощи (далее — расчетный период).

• Статья 5. При расчете среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина учитывается сумма доходов каждого члена семьи или одиноко проживающего гражданина, полученных как в денежной, так и в натуральной форме.
• Доходы, полученные семьей или одиноко проживающим гражданином от организаций, индивидуальных предпринимателей, использования земельных участков в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг, плодов, продукции), иного имущества, определяются как стоимость этих товаров (работ, услуг, плодов, продукции), иного имущества, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, установленном статьей 40 части первой Налогового кодекса Российской Федерации.

В указанные доходы не включаются плоды и продукция, которые получены на земельном участке и использованы для личного потребления членов семьи или одиноко проживающего гражданина. Перечень видов доходов, учитываемых при расчете среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для оказания им государственной социальной помощи, устанавливается Правительством Российской Федерации.

1. Федеральный закон от 05.04.2003 N 44-ФЗ (ред.
2. От 02.07.2013) «О порядке учета доходов и расчета среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для признания их малоимущими и оказания им государственной социальной помощи» Документ 4 ПЕРЕЧЕНЬ ВИДОВ ДОХОДОВ, УЧИТЫВАЕМЫХ ПРИ РАСЧЕТЕ СРЕДНЕДУШЕВОГО ДОХОДА СЕМЬИ И ДОХОДА ОДИНОКО ПРОЖИВАЮЩЕГО ГРАЖДАНИНА ДЛЯ ОКАЗАНИЯ ИМ ГОСУДАРСТВЕННОЙ СОЦИАЛЬНОЙ ПОМОЩИ Список изменяющих документов (в ред.

Постановлений Правительства РФ от 30.12.2005 N 847, от 01.12.2007 N 837, от 24.12.2014 N 1469, от 07.10.2015 N 1071 )

При расчете среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для оказания им государственной социальной помощи учитываются все виды доходов, полученные каждым членом семьи или одиноко проживающим гражданином в денежной и натуральной форме, в том числе:

КонсультантПлюс: примечание. Постановление Правительства РФ от 11.04.2003 N 213 утратило силу в связи с изданием Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 N 922, утвердившего новое Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы.

• А) все предусмотренные системой оплаты труда выплаты, учитываемые при расчете среднего заработка в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 11 апреля 2003 г.
• N 213 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»; б) средний заработок, сохраняемый в случаях, предусмотренных трудовым законодательством; в) компенсация, выплачиваемая государственным органом или общественным объединением за время исполнения государственных или общественных обязанностей; г) выходное пособие, выплачиваемое при увольнении, компенсация при выходе в отставку, заработная плата, сохраняемая на период трудоустройства при увольнении в связи с ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников; д) социальные выплаты из бюджетов всех уровней, государственных внебюджетных фондов и других источников, к которым относятся: пенсии, компенсационные выплаты (кроме компенсационных выплат неработающим трудоспособным лицам, осуществляющим уход за нетрудоспособными гражданами) и дополнительное ежемесячное материальное обеспечение пенсионеров; ежемесячное пожизненное содержание судей, вышедших в отставку; стипендии, выплачиваемые обучающимся в профессиональных образовательных организациях и образовательных организациях высшего образования, аспирантам, обучающимся по очной форме по программам подготовки научно-педагогических кадров, и докторантам образовательных организаций высшего образования и научных организаций, обучающимся в духовных образовательных организациях, а также компенсационные выплаты указанным категориям граждан в период их нахождения в академическом отпуске по медицинским показаниям; (в ред.

Постановления Правительства РФ от 24.12.2014 N 1469) пособие по безработице, материальная помощь и иные выплаты безработным гражданам, а также стипендия и материальная помощь, выплачиваемая гражданам в период прохождения профессионального обучения и получения дополнительного профессионального образования по направлению органов службы занятости, выплаты безработным гражданам, принимающим участие в общественных работах, и безработным гражданам, особо нуждающимся в социальной защите, в период их участия во временных работах, а также выплаты несовершеннолетним гражданам в возрасте от 14 до 18 лет в период их участия во временных работах; (в ред.

Постановления Правительства РФ от 24.12.2014 N 1469) пособие по временной нетрудоспособности, пособие по беременности и родам, а также единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности; ежемесячное пособие на ребенка; ежемесячное пособие на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет и ежемесячные компенсационные выплаты гражданам, состоящим в трудовых отношениях на условиях трудового договора и находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им 3-летнего возраста; ежемесячное пособие супругам военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, в период их проживания с супругами в местностях, где они вынуждены не работать или не могут трудоустроиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства по специальности и были признаны в установленном порядке безработными, а также в период, когда супруги военнослужащих вынуждены не работать по состоянию здоровья детей, связанному с условиями проживания по месту воинской службы супруга, если по заключению учреждения здравоохранения их дети до достижения возраста 18 лет нуждаются в постороннем уходе; ежемесячная компенсационная выплата неработающим женам лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации и учреждений уголовно-исполнительной системы в отдаленных гарнизонах и местностях, где отсутствует возможность их трудоустройства; (в ред.

Постановления Правительства РФ от 30.12.2005 N 847) ежемесячные страховые выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; надбавки и доплаты ко всем видам выплат, указанных в настоящем подпункте, и иные социальные выплаты, установленные органами государственной власти Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, организациями; е) доходы от имущества, принадлежащего на праве собственности семье (отдельным ее членам) или одиноко проживающему гражданину, к которым относятся: доходы от реализации и сдачи в аренду (наем) недвижимого имущества (земельных участков, домов, квартир, дач, гаражей), транспортных и иных механических средств, средств переработки и хранения продуктов; доходы от реализации плодов и продукции личного подсобного хозяйства (многолетних насаждений, огородной продукции, продукционных и демонстрационных животных, птицы, пушных зверей, пчел, рыбы); ж) другие доходы семьи или одиноко проживающего гражданина, в которые включаются: денежное довольствие военнослужащих, сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, таможенных органов Российской Федерации и других органов, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрено прохождение федеральной государственной службы, связанной с правоохранительной деятельностью, а также дополнительные выплаты, носящие постоянный характер, и продовольственное обеспечение, установленные законодательством Российской Федерации; (в ред.

Постановлений Правительства РФ от 30.12.2005 N 847, от 01.12.2007 N 837, от 07.10.2015 N 1071 ) единовременное пособие при увольнении с военной службы, из органов внутренних дел Российской Федерации, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, таможенных органов Российской Федерации, других органов, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрено прохождение федеральной государственной службы, связанной с правоохранительной деятельностью; (в ред.

Постановлений Правительства РФ от 30.12.2005 N 847, от 07.10.2015 N 1071 ) оплата работ по договорам, заключаемым в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации; материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, в том числе бывшим, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту; авторские вознаграждения, получаемые в соответствии с законодательством Российской Федерации об авторском праве и смежных правах, в том числе по авторским договорам наследования; доходы от занятий предпринимательской деятельностью, включая доходы, полученные в результате деятельности крестьянского (фермерского) хозяйства, в том числе хозяйства без образования юридического лица; доходы по акциям и другие доходы от участия в управлении собственностью организации; алименты, получаемые членами семьи; проценты по банковским вкладам; наследуемые и подаренные денежные средства; денежные эквиваленты полученных членами семьи льгот и социальных гарантий, установленных органами государственной власти Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, организациями.

В доходе семьи или одиноко проживающего гражданина не учитываются:

государственная социальная помощь, оказываемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственной социальной помощи в виде денежных выплат и натуральной помощи; единовременные страховые выплаты, производимые в возмещение ущерба, причиненного жизни и здоровью человека, его личному имуществу и имуществу, находящемуся в общей собственности членов его семьи, а также ежемесячные суммы, связанные с дополнительными расходами на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию в соответствии с решением учреждения государственной службы медико-социальной экспертизы.

Из дохода семьи или одиноко проживающего гражданина исключается сумма уплаченных алиментов.

Постановление Правительства РФ от 20.08.2003 N 512 (ред. от 07.10.2015) «О перечне видов доходов, учитываемых при расчете среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для оказания им государственной социальной помощи» Ответ подготовил Консультант Регионального информационного центра сети КонсультантПлюс Трясцына Оксана Вадимовна Ответ актуален на 17.12.2019 г.

Нужно ли указать путинские выплаты в справке о доходах?

Здравствуйте! Эти выплаты нужно указывать в разделе ‘Иные доходы ‘. Обязательно надо указывать.

Кто и как проверяет справки о доходах?

Поддержка Нас часто спрашивают куда подаётся справка о доходах госслужащих и кто их проверяет в рамках проекта «антикоррупция». Согласно Указу Президента Российской Федерации от 23.06.2014 N 460, все государственные служащие обязаны подавать этот документ на себя и каждого члена своей семьи, включая несовершеннолетних детей. Документ заполняется в программе СПО «Справки БК» и сдаётся на проверку ответственному за антикоррупцию начальнику.

Какой доход нужно указывать в декларации?

Гражданин заполняет и включает в свою декларацию только те листы, которые ему необходимы. Выбранные листы нумеруются последовательно. Первые два листа декларации не нумеруются, а последующие листы приложений нумеруются 03, 04, 05 и т.д.3.1. Первый лист декларации На этом листе декларации указываются персональные данные о получателе дохода.

Значение «Код документа» выбирается из Справочника 1 «Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» Приложения к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ, утвержденным Приказом МНС России от 01.11.2000 N БГ-3-08/379, — Зарегистрировано в Минюсте России от 30.11.2000 N 2479. В полях «Серия», «Номер» документа — указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность.

«Адрес постоянного места жительства в Российской Федерации» — указывается полный адрес постоянного места жительства на основании документа, удостоверяющего личность, либо иного документа, подтверждающего адрес постоянного места жительства физического лица с указанием почтового индекса.

Значение «Код региона» выбирается из Справочника 5 «Коды регионов Российской Федерации, включая город и космодром Байконур» Приложения к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ, утвержденным Приказом МНС России от 01.11.2000 N БГ-3-08/379, — Зарегистрировано в Минюсте РФ 30.11.2000 N 2479 Иностранные физические лица также заполняют поля «Гражданство» и «Количество дней пребывания на территории Российской Федерации».3.2.

Второй лист декларации На этом листе декларации производится итоговый расчет сумм доходов и налога. Его заполняют все категории декларантов. Второй лист декларации заполняется и рассчитывается налогоплательщиком на основании итоговых данных соответствующих приложений к декларации, данных справок о доходах и личных учетных данных.

Здесь же производится расчет общей суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, а также сумм налога, подлежащих к возврату из бюджета или к доплате в бюджет. Предприниматели, частные нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой, на данном листе указывают сумму предполагаемого дохода.3.3. Приложение А «Доходы, облагаемые по ставке 13%, полученные от налоговых агентов или иных источников выплаты, в т.ч.

от физических лиц, в Российской Федерации» На данном листе указываются все доходы, частично или полностью подлежащие налогообложению, полученные по основному месту работы и от других источников в виде заработной платы, премий и других денежных и натуральных выплат; доходы от работ по совместительству, по договорам гражданско — правового характера, по авторским договорам, от выполнения разовых и других работ; в виде материальной помощи, подарков, призов, доходов от продажи имущества и других доходов, которые включаются в налоговую базу, подлежащую налогообложению по ставке 13%, полученных от источников выплаты на территории Российской Федерации.

Если все данные не помещаются на одном листе, то заполняется необходимое количество листов Приложения А, а итоговые данные пункта 2 отражаются только на последнем из них.3.4. Приложение Б «Доходы, полученные в иностранной валюте» В этом Приложении указываются все доходы, подлежащие налогообложению, полученные физическим лицом — резидентом Российской Федерации, в том числе и иностранным физическим лицом, в иностранной валюте как на территории России, так и в иностранном государстве или из иностранного государства.

К доходам, полученным от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, относятся: 1) дивиденды и проценты, выплачиваемые иностранной организацией, за исключением дивидендов и процентов, выплачиваемых иностранной организацией в связи с деятельностью ее постоянного представительства на территории Российской Федерации; 2) страховые выплаты при наступлении страхового случая, выплачиваемые иностранной организацией, за исключением страховых выплат при наступлении страхового случая, выплачиваемых иностранной организацией в связи с деятельностью ее постоянного представительства в Российской Федерации; 3) доходы от использования за пределами Российской Федерации прав на объекты интеллектуальной собственности; 4) доходы от предоставления в аренду и иного использования имущества, находящегося за пределами Российской Федерации; 5) доходы от реализации: недвижимого имущества, находящегося за пределами Российской Федерации; за пределами Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в организации; прав требования, за исключением прав требования к российской организации или к иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства на территории Российской Федерации; иного имущества, находящегося за пределами Российской Федерации; 6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия (бездействия) за пределами Российской Федерации.

При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления иностранной организации (совета директоров или иного подобного органа), рассматриваются как доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности; 7) пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, выплата которых осуществляется в соответствии с законодательством иностранных государств; 8) доходы от использования морских или воздушных судов, владельцами (пользователями) которых являются иностранные организации или физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, включая доходы от сдачи их в аренду, а также штрафы за простой (задержку) судна сверх предусмотренного законом или договором срока, в том числе при выполнении погрузочно — разгрузочных работ; 9) иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности за пределами Российской Федерации.

При определении доходов иностранных граждан следует учитывать, что не подлежат налогообложению доходы сотрудников международных организаций — в соответствии с уставами этих организаций. Не подлежат налогообложению доходы следующих лиц: 1) глав, а также персонала представительств иностранного государства, имеющих дипломатический и консульский ранг, членов их семей, проживающих вместе с ними, если они не являются гражданами Российской Федерации, за исключением доходов от источников в Российской Федерации, не связанных с дипломатической и консульской службой этих физических лиц; 2) административно — технического персонала представительств иностранного государства и членов их семей, проживающих вместе с ними, если они не являются гражданами Российской Федерации или не проживают в Российской Федерации постоянно, за исключением доходов от источников в Российской Федерации, не связанных с дипломатической и консульской службой этих физических лиц; 3) обслуживающего персонала представительств, которые не являются гражданами Российской Федерации или не проживают в Российской Федерации постоянно, полученные ими по своей службе в представительстве иностранного государства; в случаях, если законодательством соответствующего иностранного государства установлена аналогичная норма либо если такая норма предусмотрена международным договором (соглашением) Российской Федерации.

Перечень иностранных государств (международных организаций), в отношении граждан (сотрудников) которых применяются данные нормы, определяется федеральным органом исполнительной власти, регулирующим отношения Российской Федерации с иностранными государствами (международными организациями) совместно с Министерством Российской Федерации по налогам и сборам.

Если были получены доходы, в отношении которых в России установлены различные налоговые ставки, то расчет сумм таких доходов и удержанного налога производится на отдельных листах данного Приложения. Доходы, в отношении которых соответствующими международными договорами (соглашениями) предусмотрено, что они облагаются налогом только в государстве, которое их выплачивает, в декларации не указываются.

Доход в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России, действовавшему на дату получения дохода. В случае, когда доход получен в иностранной валюте, не покупаемой Банком России, перерасчет в рубли производится путем перевода полученной валюты в конвертируемую валюту (валюту, покупаемую Банком России) путем их прямого курсового соотношения или их курсового соотношения к рублю (если оно установлено).

Если от одного и того же источника доход был получен неоднократно, и курс валюты менялся, то суммы дохода указываются отдельно на каждую дату получения. Значение «Код валюты» выбирается из «Общероссийского классификатора валют» (ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-94), утвержденного Постановлением Госстандарта РФ от 26.12.94 N 365.

• КонсультантПлюс: примечание.
• Постановлением Госстандарта РФ от 25.12.2000 N 405-ст принят и введен в действие с 1 июля 2001 года Общероссийский классификатор валют» ОК 014-2000.
• В поле «Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте» пункта 1 указывается сумма налога, уплаченная (удержанная) с дохода в стране, где был выплачен или из которой был получен такой доход.

Сумма налога указывается в той же валюте, в которой получен доход. Заполнение этого поля производится только в том случае, если к декларации прикладывается документ о полученном доходе и об уплаченном налоге за пределами Российской Федерации, подтвержденный налоговым органом соответствующего иностранного государства.

При отсутствии такого документа соответствующее поле не заполняется. Итоговые данные отражаются в пункте 2 «Итого» только на последнем листе Приложения Б, при этом: — значение подпункта 2.1 «Сумма полученного дохода» равняется общей «Сумме полученных доходов в рублях по курсу ЦБ на дату получения» от всех источников выплаты, указанных в Приложении Б; — значение подпункта 2.2 «Сумма налога, уплаченная в иностранных государствах в рублях по курсу ЦБ на дату получения дохода» равняется сумме всех значений полей «Сумма налогов, уплаченных в иностранных государствах в рублях по курсу ЦБ на дату получения дохода» Приложения Б; — значение подпункта 2.3 «Сумма налога, принимаемая к зачету» равняется значению подпункта 2.2 «Сумма налога, уплаченная в иностранных государствах в рублях по курсу ЦБ на дату получения дохода», но не может превышать сумму налога, исчисленного с дохода, указанного в подпункте 2.1, по ставкам, действовавшим в России в 2001 году.3.5.

Приложение В «Доходы, полученные от предпринимательской деятельности без образования юридического лица и частной практики» В пункте 1 Приложения В указывается период осуществления деятельности в отчетном году. В пункте 2 указывается вид предпринимательской или иной деятельности и сумма дохода, полученного от занятия такой деятельностью следующими категориями налогоплательщиков: физическими лицами, зарегистрированными в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица; частными нотариусами и другими лицами, занимающимися в установленном действующим законодательством порядке частной практикой.

• В этом же пункте по каждому виду деятельности указываются суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.
• До введения в действие главы «Налог на доходы организаций» расходы принимаются к вычету применительно к Положению о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденному Постановлением Правительства Российской Федерации от 05.08.92 N 552 («Собрание актов Президента и Правительства РФ», 31.08.92, N 9, ст.602) с учетом внесенных в него изменений и дополнений.

КонсультантПлюс: примечание. Положение о составе затрат, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 05.08.1992 N 552, утратило силу в связи с изданием Постановления Правительства РФ от 20.02.2002 N 121. При этом расходы группируются по элементам затрат, в том числе: материальные расходы; амортизационные отчисления по основным средствам, малоценным и быстроизнашивающимся предметам (МБП) и нематериальным активам; расходы на оплату труда; прочие расходы.

1. По всем указанным в декларации расходам должны быть приложены документы, подтверждающие эти расходы, либо их копии и составлен реестр.
2. К расходным документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык.
3. Если физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов от общей суммы доходов, полученной от предпринимательской деятельности.

Настоящее положение не применяется в отношении физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей. Суммы налога на имущество физических лиц, уплаченного налогоплательщиками, принимаются к вычету в том случае, если это имущество, являющееся объектом налогообложения в соответствии со статьями главы «Налог на имущество физических лиц» (за исключением жилых домов, квартир, дач и гаражей), непосредственно используется для осуществления предпринимательской деятельности.

До введения в действие главы «Налог на имущество физических лиц» принимаются к вычету суммы налога, исчисленного в соответствии с Законом Российской Федерации от 09.12.91 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц». В пункте 3.1 отражаются итоговые суммы дохода, в пункте 3.2 — фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов, либо профессиональный налоговый вычет в размере 20 процентов от общей суммы дохода, в пункте 3.3 — сумма фактически уплаченных авансовых платежей.

Налогоплательщики, имеющие доход более чем от двух видов деятельности, заполняют необходимое количество листов Приложения В, а расчет итоговых данных производится на последнем из них.3.6. Приложение Г «Расчет сумм доходов, частично не подлежащих налогообложению, и имущественных налоговых вычетов при продаже имущества» В пункте 1 данного Приложения отражаются суммы доходов, полученных от источников выплат, указанных в Приложениях А и Б, и которые частично не подлежат налогообложению (материальная помощь, стоимость подарков и призов, стоимость медикаментов и стоимость выигрышей и призов, получаемых от мероприятий, проводимых в рекламных целях).

Для этих доходов производится расчет сумм, не подлежащих налогообложению. В подпунктах 1.1.2, 1.2.2, 1.3.2 и 1.4.2 указываются суммы дохода, не подлежащие налогообложению. По конкретному виду дохода сумма, не подлежащая налогообложению, равна сумме этого дохода, но не может превышать 2000 руб. Например, если в п.1.1.1 указан доход в сумме 3000 руб., то в п.1.1.2 указывается сумма 2000 руб., а если в п.1.1.1 указан доход в сумме 1000 руб., то в п.1.1.2 указывается сумма 1000 рублей.

В пункте 2 производится расчет имущественных налоговых вычетов по суммам, полученным от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, а также иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика. В подпунктах 2.1.2, 2.2.2, 2.3.2, 2.4.2 и 2.5.2 указываются суммы имущественных налоговых вычетов по соответствующим доходам.

• В п.2.1.2 и 2.3.2 указывается сумма документально подтвержденных расходов по приобретению проданного имущества в размере не более суммы полученного от продажи этого имущества дохода.
• Если документально эти расходы не подтверждаются, то указывается 1000000 руб.
• По п.2.1.1) или 125000 руб.
• По п.2.3.2), но не более суммы полученного от продажи этого имущества дохода.

Например: 1. В п.2.1.1 указан доход в размере 2 000 000 руб. от продажи квартиры, а к декларации приложены документы, подтверждающие сумму ее приобретения в размере 3 000 000 руб. В этом случае в п.2.1.2 указывается 2 000 000 рублей.2. В п.2.1.1 указан доход в размере 3 000 000 руб.

От продажи квартиры, а к декларации приложены документы, подтверждающие сумму ее приобретения в размере 1 000 000 руб. В этом случае в п.2.1.2 указывается 1 000 000 рублей.3. В п.2.1.1 указан доход в размере 2 000 000 руб. от продажи квартиры, без приложения к декларации документов, подтверждающих сумму ее приобретения.

В этом случае в п.2.1.2 указывается 1 000 000 рублей.4. В п.2.1.1 указан доход в размере 500 000 руб. от продажи квартиры, без приложения к декларации документов, подтверждающих сумму ее приобретения. В этом случае в п.2.1.2 указывается 500 000 рублей.3.7.

Приложение Д «Расчет профессиональных налоговых вычетов по авторским вознаграждениям и договорам гражданско — правового характера» В пункте 1 этого Приложения указываются суммы авторских вознаграждений, при получении которых были произведены расходы, за издание книг, брошюр, статей, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, а также вознаграждения за открытия, изобретения или промышленные образцы от источников, указанных в Приложениях А и Б.

Суммы произведенных расходов указываются на основании документов, их подтверждающих, а при отсутствии таковых — рассчитываются по нормативам в соответствии с приведенной ниже таблицей. Для каждого вида авторского вознаграждения указываются его код и наименование, выбираемые из этой же таблицы.

┌────┬───────────────────────────────────────────────┬───────────┐ │ Код│ Наименование вида дохода │ Нормативы │ │ │ │ затрат │ ├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │2201│Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений)│ 20 │ │ │за создание литературных произведений, в том│ │ │ │числе для театра, кино, эстрады и цирка │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │2202│Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений)│ 30 │ │ │за создание художественно — графических│ │ │ │произведений, фоторабот для печати,│ │ │ │произведений архитектуры и дизайна │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │2203│Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений)│ 40 │ │ │за создание произведений скульптуры,│ │ │ │монументально — декоративной живописи,│ │ │ │декоративно — прикладного и оформительского│ │ │ │искусства, станковой живописи, театрально- и│ │ │ │кинодекорационного искусства и графики,│ │ │ │выполненных в различной технике │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │2204│Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений)│ 30 │ │ │за создание аудиовизуальных произведений│ │ │ │(видео-, теле- и кинофильмов) │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │2205│Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений)│ 40 │ │ │за создание музыкальных произведений:│ │ │ │музыкально — сценических произведений (опер,│ │ │ │балетов, музыкальных комедий), симфонических,│ │ │ │хоровых, камерных произведений, произведений│ │ │ │для духового оркестра, оригинальной музыки для│ │ │ │кино-, теле- и видеофильмов и театральных│ │ │ │постановок │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │2206│Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений)│ 25 │ │ │за создание других музыкальных произведений, в│ │ │ │том числе подготовленных к опубликованию │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │2207│Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений)│ 20 │ │ │за исполнение произведений литературы и│ │ │ │искусства │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │2208│Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений)│ 20 │ │ │за создание научных трудов и разработок │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │2209│Сумма авторских вознаграждений за открытия,│ 30 │ │ │изобретения, промышленные образцы │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │2299│Суммы иных авторских вознаграждений │не │ │ │ │применяется│ └────┴───────────────────────────────────────────────┴───────────┘ — В процентах к суммам начисленного дохода.

Пункт 2 этого Приложения заполняется гражданами, получившими доходы, по которым производились расходы, по договорам гражданско — правового характера, непосредственно связанные с выполнением этих работ, от источников, указанных в Приложениях А и Б. Суммы произведенных расходов указываются на основании документов, их подтверждающих.

Если все данные не помещаются на одном листе, то заполняется необходимое количество листов Приложения Д, а итоговые данные отражаются только на последнем из них.3.8. Приложение Е «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов» В этом Приложении рассчитываются суммы стандартных и социальных налоговых вычетов, на которые гражданин имеет право в соответствии с действующим налоговым законодательством и предъявил в качестве основания для этого соответствующие документы.

Виды стандартных налоговых вычетов, на которые физическое лицо может иметь право, указаны в пункте 2 данного Приложения, а социальных — в пункте 3. Перечень категорий физических лиц, имеющих право на стандартные вычеты, установлен ст.218 Кодекса. Декларант с этим перечнем может ознакомиться в налоговом органе по месту своего жительства.

• В пункте 1.1 указываются нарастающим итогом суммы доходов, полученных от всех источников выплаты, от предпринимательской, иной деятельности, облагаемых по ставке 13%.
• Значения пункта 1.1 переносятся из последней графы Приложения Ж.
• У предпринимателей без образования юридического лица и других граждан, получающих доходы, налогообложение которых производится налоговыми органами, доход для указанных расчетов, полученный в налогооблагаемом периоде, уменьшается на суммы расходов, связанных с извлечением этого дохода.

При невозможности определения в налогооблагаемом периоде дохода за каждый месяц определяется среднемесячный доход. Если при заполнении пункта 1.1 сумма в каком-то периоде превысила 20000 руб., то последующие периоды не заполняются.3.9. Приложение Ж «Расчет дохода по месяцам нарастающим итогом» В данном Приложении рассчитываются нарастающим итогом доходы, облагаемые налогом по ставке 13%, по месяцам, в которых они получены.

Показатели по каждому источнику выплаты заносятся в отдельную графу таблицы из пункта 2.2 Справки о доходах или из учетных данных физического лица. По графе «Итого» суммируются все значения доходов по каждому месяцу. Значения по графе «Итого за период:» рассчитываются следующим образом. К значению по графе «Итого» рассчитываемой строки (периода) прибавляется значение по графе «Итого за период:» предыдущей строки (предыдущего периода).

Например: ┌─────────────┬───────────┬───────────────────┬──────────────────┐ │Итого: │ январь │ февраль │ март │ │ ├───────────┼───────────────────┼──────────────────┤ │ │ 5000 │ 1000 │ 7000 │ ├─────────────┼───────────┼───────────────────┼──────────────────┤ │Итого за: │ январь │ янв.

Февр. │ янв. — март │ │ ├───────────┼───────────────────┼──────────────────┤ │ │ 5000 │ 6000 │ 13000 │ └─────────────┴───────────┴───────────────────┴──────────────────┘ Как только значение по какому-либо периоду превысит доход в сумме 20 тыс. руб., то дальнейший расчет производить не обязательно. Значения графы «Итого за период:» переносятся в соответствующие периоды подпункта 1.1 Приложения Е.

Если в Справках о доходах заполнен п.2.2.1 листа 1 или раздел 2 листа 2, то эти данные надо учитывать при заполнении Приложения Ж.3.10. Приложение З «Расчет имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение жилого дома или квартиры» Это приложение заполняется теми физическими лицами, которые имеют право на имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры, в размере фактически произведенных расходов, но не более 600000 руб., а также в сумме, направленной на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры.

Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику с даты регистрации права собственности на жилой объект на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право собственности на приобретенный (построенный) жилой дом или квартиру, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность).

• В пункте 1 данного Приложения указывается наименование объекта, по которому производится вычет, а также его почтовый адрес.
• В пункте 2 указываются дата регистрации права собственности на жилой объект, а также год начала пользования льготой.
• Расчет вычета производится в пункте 3.3.11.
• Приложение И «Расчет налоговой базы, облагаемой по ставке 35%» В данном Приложении указываются доходы, облагаемые налогом по ставке 35%», полученные в виде: 3.11.1.

выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов); КонсультантПлюс: примечание. Федеральным законом от 30.05.2001 N 71-ФЗ доходы, выплачиваемые организаторами тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов) исключены из перечня доходов, облагаемых по налоговой ставке 35%.3.11.2.

1. Стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг; 3.11.3.
2. Страховых выплат по договорам добровольного страхования в части превышения размеров таких страховых выплат сумм, внесенных физическими лицами в виде страховых взносов, увеличенных страховщиками на сумму, рассчитанную исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации на момент заключения договора страхования; 3.11.4.

процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной источником выплаты дохода исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, в течение периода, за который начислены проценты источником выплаты дохода, по рублевым вкладам и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте; 3.11.5.

суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств в части превышения: суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора; суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.

Итого по пункту 1: — в подпункте 1.1 «Общая сумма дохода» рассчитывается общая сумма доходов, включаемых в налоговую базу, облагаемую по ставке 35%; — в подпункте 1.2 «Сумма вычета» рассчитывается сумма вычета из стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, которая должна быть в пределах суммы этого дохода, но не более 2000 руб.; — значение подпункта 1.3 «Налогооблагаемая сумма дохода» равно разнице значений подпунктов 1.1 и 1.2; — в подпункте 1.4 «Сумма удержанного налога» рассчитывается общая сумма налога, удержанного налоговыми агентами с суммы доходов, указанной в подпункте 1.1.3.12.

Что не является доходом?

В расчёт среднедушевого дохода не принимаются: единовременная материальная помощь и страховые выплаты ежемесячные выплаты в связи с рождением (усыновлением) ребёнка

Какие виды доходов не облагаются НДФЛ?

НДФЛ без ошибок Беседу провела Екатерина Валуева, эксперт по финансовому законодательству Налог на доходы физических лиц, пожалуй, единственный из налогов, интерес к которому проявляют не только бухгалтеры. Ведь его должны платить все работники без исключения. А у такого большого количества заинтересованных лиц возникает множество вопросов.

1. И, несмотря на огромное количество писем Минфина России, разъяснений экспертов и мнений специалистов, споры по этому налогу в последнее время стали не редкостью.
2. Мы выбрали самые проблемные и широко обсуждаемые вопросы по НДФЛ и задали их Кириллу Владимировичу Котову, заместителю начальника отдела ФНС России.

Компенсация за задержку зарплаты подлежит обложению НДФЛ Кирилл Владимирович, давайте рассмотрим такую ситуацию. Организация задержала выплату заработной платы работникам на несколько дней, а потом выплатила компенсацию за задержку. Подлежит обложению НДФЛ сумма таких выплат? Да, подлежит.

• Согласно положениям Налогового кодекса 1 освобождаются от налога суммы компенсационных выплат, установленных законодательством РФ и связанных с исполнением трудовых обязанностей.
• К таким выплатам в данном случае относятся гарантии и компенсации, предусмотренные Трудовым кодексом 2,
• Что касается компенсации за задержку заработной платы, то она никак не связана с исполнением налогоплательщиком (работником) своих обязанностей.

Ведь такая компенсация выплачивается вследствие ненадлежащего исполнения своих обязанностей работодателем и относится к мерам ответственности, применяемым в подобных случаях. А значит, должна облагаться НДФЛ на общих условиях. Компенсация за использование личного автомобиля сотрудника не облагается НДФЛ, только если сотрудник предоставит документы, подтверждающие нахождение автомобиля в собственности Организация выплачивает сотруднику компенсации за использование личного имущества работника.

Облагаются ли НДФЛ такие выплаты? Право на получение работником такой компенсации установлено Трудовым кодексом 3, Исходя из установленной нормы при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием.

Размер таких расходов определяется соглашением сторон трудового договора и выражается в письменной форме. Одновременно в Налоговом кодексе 4 указано, что не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.

Основанием для выплаты компенсации работникам, использующим личные легковые автомобили для служебных поездок, является приказ руководителя предприятия, организации и учреждения, в котором предусматриваются размеры этой компенсации. Таким образом, компенсация за использование работником личного автомобиля в служебных целях не подлежит налогообложению.

При этом в подтверждение понесенных расходов работник должен предоставить документы, подтверждающие нахождение автомобиля в собственности, а также документы, подтверждающие понесенные расходы. При заключении гражданско-правового договора работодатель должен самостоятельно удержать НДФЛ Организация заключает гражданско-правовой договор с работником и прописывает в нем обязанность сотрудника самому исчислить и уплатить НДФЛ.

Является ли такое условие правомерным? Нет, не является. В отношении выплат в денежной форме по договорам, предметом которых выступает выполнение физическим лицом работ или оказание услуг, организация, их производящая, выступает в качестве налогового агента и обязана удержать налог. Это прямо следует из положений Налогового кодекса 5,

Возложение обязанности по уплате налога на самого налогоплательщика производится только в определенных случаях, предусмотренных налоговым законодательством 6, Превышение суточных расходов по командировке облагается подоходным налогом Кирилл Владимирович, а что делать организации, если командированный сотрудник потратил больше выданных средств? Нужно ли облагать НДФЛ такой «перерасход»? В данном случае надо четко понимать, о каких видах расходов идет речь.

Документально подтвержденные расходы по проезду и проживанию не подлежат налогообложению вне зависимости от их размеров. Что же касается суточных, то они не облагаются налогом только в ограниченных законом размерах: 700 рублей в день при командировке внутри России и в пределах эквивалента 2500 рублей при заграничной командировке 7,

Превышение установленного лимита облагается НДФЛ в общем порядке. Выплаты при рождении ребенка не облагаются НДФЛ в пределах установленного законом лимита каждому из родителей одновременно При рождении ребенка сумма выплат работнику облагается НДФЛ. За исключением установленного лимита (50 000 руб.).

Рассчитывается ли данный лимит на обоих родителей вместе или на каждого по отдельности? Согласно положениям Налогового кодекса 8 не подлежат обложению НДФЛ суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, выплачиваемых в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.

Данная материальная помощь не облагается НДФЛ при одновременном соблюдении следующих условий:

материальная помощь выплачивается работодателем своему работнику (родителю, усыновителю, опекуну); материальная помощь выплачивается в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения); материальная помощь выплачивается в сумме не более 50 000 рублей на каждого ребенка; материальная помощь выплачивается единовременно, то есть сразу целиком, а не по частям.

Размер единовременной материальной помощи, выплачиваемой работодателями работникам при рождении ребенка, не подлежащей налогообложению, ограничен суммой, не превышающей 50 000 рублей по каждому из родителей. Социальный налоговый вычет на ребенка нельзя получить в двойном размере, если один из родителей не работает Можно ли получить социальный налоговый вычет на ребенка в двойном размере, если один из родителей не работает? Нет, нельзя.

Предоставление социального налогового вычета в двойном размере путем отказа от него одного родителя в пользу другого положениями Налогового кодекса не предусмотрено. Его предельный размер установлен в отношении расходов на обучение ребенка в возрасте до 24 лет в сумме 50 000 рублей 9, а на лечение ребенка в возрасте до 18 лет — до 120 000 рублей 10 в год.

Расходы на чай и кофе можно раскидать на сотрудников только в случае, если гости и посетители не пользуются этими же благами Давайте поговорим про неоднозначную ситуацию с приобретением организацией чая, кофе, сахара для сотрудников. Ведь в соответствии с многочисленными письмами Минфина России организация должна применять все возможные методы для оценки экономической выгоды, полученной сотрудниками.

1. А если таких способов компания не нашла, то как доказать, что все возможные способы расчета реальной налоговой выгоды она исчерпала и они не принесли результатов? В настоящее время механизм такого доказывания не установлен.
2. Во избежание конфликтных ситуаций и спорных моментов при проверке можно посоветовать организации раскидывать сумму расходов на чай, кофе, сахар и аналогичные продукты на всех работников равномерно.

Однако такая политика может быть использована в единственном случае, когда речь идет о потреблении данных благ только сотрудниками организации без доступа для гостей и посетителей. Излишне удержанный НДФЛ по уволившемуся сотруднику возвращается только на основании письменного заявления и строго в безналичной форме Кирилл Владимирович, и последний вопрос.

1. В организации зачастую случается, что выявляются ошибки при начислении НДФЛ.
2. Как должна поступить организация, если, к примеру, была обнаружена ошибка в излишне удержанном налоге, а сотрудник уже уволился? Если речь идет об ошибке в виде излишне удержанного НДФЛ, то возврат такой суммы осуществляется в следующем порядке 11 : 1) организация сообщает своему бывшему сотруднику об обнаруженной ошибке и излишне удержанном налоге в течение десяти дней со дня обнаружения ошибки; 2) сотрудник пишет письменное заявление на возврат излишне удержанного налога и указывает свой банковский счет, на который следует перечислить «перерасчет»; 3) организация в течение трех месяцев со дня получения такого заявления от бывшего сотрудника обязана перечислить денежные средства на расчетный счет, указанный в его заявлении.

Обратите внимание, что возврат денежных средств осуществляется только в безналичной форме. Сноски: 1, 4 п.3 ст.217 НК РФ 2 разд.7 ТК РФ 3 ст.188 ТК РФ 5 ст.226 НК РФ 6 ст.227, 228 НК РФ 7 абз.2 п.3 ст.217 НК РФ 8 п.8 ст.217 НК РФ 9 подп.2 п.1 ст.219 НК РФ 10 п.2 ст.219 НК РФ 11 п.1 ст.231 НК РФ Читать подробнее: НДФЛ без ошибок

Какие доходы не облагаются?

04.03.2020

• 26 октября 2022г. Мы вернули из бюджета РФ
• участникам программы «Персональный аудит»
• 156 636 026, 21 руб.

Наши клиенты о нашей работе Галина Николаевна Бесконечно рада долголетнему знакомству с Вами! Профессионально необходимому и Лесскис Н.А. Очень благодарна И.Г. Федуловой за четкие, внятные объяснения, помощь в решении Популярные контракты Какой контракт нужен Вам? Новости 06.10.2022 НДФЛ за иностранных работников.

НДФЛ по патенту иностранцев 03.10.2022 Единственное жилье и НДФЛ с продажи при получении по наследству иного жилья С каких доходов не нужно платить НДФЛ в 2020 Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ, перечислены в ст.217 НК РФ. В 2020 году в нее внесены изменения, и этот перечень расширился. Подробности — в нашей статье.

Выплаты, не облагаемые НДФЛ в 2020 году В ст.217 НК РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению» внесены изменения, в частности увеличился список доходов, не облагаемых НДФЛ. Рассматриваемая норма содержит 80 пунктов:

Доходы, освобожденные от налогообложения согласно п.1 ст.217 НК РФ Список доходов, не облагаемых НДФЛ: Государственные пособия. Все виды компенсаций: возмещение вреда здоровью; бесплатное предоставление жилья и оплата коммунальных услуг; оплата натурального довольствия; оплата тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, питания, снаряжения, оборудования и всего, что необходимо для проведения подобных мероприятий; при увольнении сотрудников (кроме выплат выходного пособия руководящему составу предприятий расположенных в районах Крайнего Севера); в случае гибели служащих при исполнении; возмещение расходов на повышение квалификации сотрудников; оплата проезда к месту отдыха и обратно работников, проживающих и работающих на Крайнем Севере, включая багаж и проезд неработающих членов семьи с багажом; оплата переезда на работу в другую местность.

Выплаты, связанные с рабочими командировками с учетом предоставления документов, подтверждающих траты. Выплаты полевого довольствия в размере 700 руб. Доходы в сумме 4 000, 10 000 руб. и выплаты участнику ВОВ, не облагаемые НДФЛ Согласно п.28 ст.217 НК РФ доходы, не подлежащие налогообложению, учитываются в размере не более 4 000 руб.

за налоговый период (НП), если они получены по каждому из следующих оснований: подарки от предприятия; призы, выдаваемые на конкурсах и соревнованиях; мат. помощь работнику, выдаваемая предприятием; возмещение предприятием работнику стоимости лекарств; стоимость различных выигрышей, получаемых в мероприятиях, проводимых в целях рекламы; мат.

• Помощь, которую оказывают инвалидам общественные организации инвалидов; выигрыши от участия в играх и лотереях; мат.
• Помощь, которую оказывают учреждения образования студентам, аспирантам и т.п.
• Согласно п.33 ст.217 НК РФ не облагаются НДФЛ доходы, полученные участниками ВОВ, войны с Финляндией, с Японией и их вдовами за счет средств: бюджета РФ; иностранных государств; иных лиц, в сумме не более 10 000 руб.

за НП. Также налогоплательщики вправе применять к облагаемым доходам налоговый вычет на детей, который в 2020 году составит на первого и второго детей по 1400 руб., на третьего и каждого последующего — по 3 000 руб. Размер вычета на ребенка-инвалида составляет 12 000 руб., усыновители и их супруги получат 6 000 руб.

(подп.4 п.1 ст.218 НК РФ). Одинокие родители имеют право на двойной вычет. Все вычеты будут предоставляться до тех пор, пока доход сотрудника за текущий год не составит более 350 000 руб. Нужно ли указывать в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ суммы, не облагаемые налогом? По правилам заполнения отчета доходы, не облагаемые налогом, не включаются в строку 020 раздела 1 отчета.

В данном случае мы говорим, о пособии по беременности и родам; по уходу за ребенком до полутора лет; доходах, указанных в п.28 ст.217 НК РФ. Если полученный доход выше необлагаемой суммы, то его следует отразить в 6-НДФЛ в разделе 1 в строке 020, а необлагаемую часть в строке 030.

Со справкой 2-НДФЛ всё аналогично. Доходы, не облагаемые НДФЛ, в справке 2-НДФЛ указывать не нужно. Срок сдачи данных отчетов — 02.03.2020. Если численность организации до 10 человек, то отчеты можно сдавать на бумаге. Обратите внимание! Если во время проверки налоговой будет доначислен налог, то с 1 января 2020 года этот долг вы как налоговый агент сможете погасить сами из своих средств (п.8 ст.2 закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

До этого года НК РФ делать это запрещал. С 01.01.2020 в ст.217 НК РФ внесены изменения: обновились пункты 1, 3, 28, 37, 41, 62, 69, добавлены пункты 76, 77, 78, 79, 80. Будьте внимательны при выплате доходов и еще раз сверьтесь со ст.217 НК РФ — возможно, эти доходы убрали или, наоборот, добавили в перечень не облагаемых налогом.

Какие суммы отражаются в справке 2 НДФЛ?

Справка 2-НДФЛ раскрывает информацию о зарплате и других доходах сотрудника организации. В ней же указана сумма удержанного и не удержанного НДФЛ. Оформляется такая справка на каждого работника и сдается в ФНС. Иногда ее просят сами сотрудники, например, чтобы получить кредит в банке.

Какие бывают коды дохода?

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда —

• Код дохода 2000 — это заработная плата, включая доплаты и надбавки (за вредные и опасные работы, за труд в ночное время или совмещение).
• Код дохода 2002 — премия за производственные и подобные результаты, которые предусмотрены трудовыми договорами, коллективными договорами или нормами закона.
• Код дохода 2003 — вознаграждения, выплачиваемые за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.
• Код дохода 2010 — доходы по гражданско-правовым договорам, исключая авторские договоры.
• Код дохода 2012 — отпускные.
• Код дохода 2013 — для компенсации неиспользованного отпуска.
• Код дохода 2014 — выходные пособия, компенсационные выплаты в виде среднемесячного заработка на период трудоустройства после увольнения, компенсации руководителям, замам руководителей, главбухам сверх заработка за 3 или 6 месяцев (районы Крайнего Севера и приравненные местности).

Код дохода 2300 — больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку. При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно. Код дохода 2301 — штрафы и неустойки, выплаченные компанией по решению суда за неудовлетворение требований потребителей в добровольном порядке.

1. Код дохода 1400 — доход физлица от сдачи в аренду или иного использования имущества (если это не жилая и нежилая недвижимость, транспорт, средства связи или компьютерные сети).
2. Код дохода 1401 — доход от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества.
3. Код дохода 1402 — доход от сдачи в аренду или иного использования недвижимого имущества, кроме жилого.
4. Код дохода 2400 — доход физлица от сдачи в аренду транспорта для перевозок, трубопроводов, линий электропередачи и иных средств связи, включая компьютерные сети.
5. Код дохода 2520 — доходы в натуральной форме, полученные в виде полной или частичной оплаты товаров, работ, услуг, выполненных в интересах налогоплательщика.
6. Код 2530 — оплата труда в натуральной форме.
7. Код дохода 2611 — списанные безнадежные долги с баланса.
8. Код дохода 1010 — перечисление дивидендов.
9. Код дохода 3020 — проценты по банковским вкладам.
10. Код дохода 3023 — доходы в виде процента (купона), полученные налогоплательщиками с рублевых облигаций отечественных организаций,эмитированным после 1 января 2017 года.

Код дохода 4800 — «универсальный» код для иных доходов сотрудника, которым не назначены специальные коды. Например, доплата больничных, стипендии. Смотрите,

Как узнать свой доход за год?

Как посмотреть доход человека? — Сервис размещен на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Электронные сервисы». В «Личном кабинете» поиск сведений о доходах физических лиц осуществляется автоматически при входе в соответствующий подраздел без предварительного запроса пользователя.

Кто и как проверяет справки о доходах?

Поддержка Нас часто спрашивают куда подаётся справка о доходах госслужащих и кто их проверяет в рамках проекта «антикоррупция». Согласно Указу Президента Российской Федерации от 23.06.2014 N 460, все государственные служащие обязаны подавать этот документ на себя и каждого члена своей семьи, включая несовершеннолетних детей. Документ заполняется в программе СПО «Справки БК» и сдаётся на проверку ответственному за антикоррупцию начальнику.

Нужно ли указывать кредиты в декларации о доходах?

Часто задаваемые вопросы Куда представляется справка о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и какой орган (ведомство) указать на титульном листе справки? В программе «Справки БК» в разделе «Информация о лице, представляющем сведения» в строке «Куда подается справка» указывается тот орган (ведомство) в который непосредственно предоставляется справка.

Лица, замещающие государственные должности и государственные гражданские служащие Свердловской области, обязанность у которых предоставлять справки установлена Губернатору Свердловской области, в Департамент противодействия коррупции и контроля Свердловской области; Главы муниципальных образований Свердловской области в Департамент противодействия коррупции и контроля Свердловской области; Председатели и зам.

председатели дум предоставляют сведения в Департамент противодействия коррупции и контроля Свердловской области; Депутаты муниципальных образований Свердловской области в соответствующую Администрацию управленческого округа; Депутаты муниципального образования город Екатеринбург предоставляют сведения в Департамент противодействия коррупции и контроля Свердловской области.

1. Председатели контрольных органов, муниципальных образований, расположенных на территории Свердловской области, Председатель, зам.
2. Председателя, Аудиторы счетной палаты города Екатеринбурга предоставляют сведения в Департамент противодействия коррупции и контроля Свердловской области.
3. Избирательная комиссия МО г.

Екатеринбург и г. Нижний Тагил в Департамент противодействия коррупции и контроля Свердловской области. Какая актуальная версия СПО «Справки БК»? На данный момент актуальная версия СПО «Справки БК» 2.5.1 от 14.02.2022. Где взять (скачать) программу «Справки БК»? СПО «Справки БК» можно скачать по следующим ссылкам: Нужно ли отражать доход от продажи транспортных средств и объектов недвижимого имущества? Доход от продажи транспортных средств и объектов недвижимого имущества в обязательном порядке подлежит отражению в разделе 1 справки.

• Неуказание дохода от продажи имущества – одно из наиболее распространенных и часто допускаемых нарушений.
• Нужно ли отражать в качестве дохода сумму имущественного налогового вычета? Денежные средства, полученные в виде социального, имущественного или инвестиционного налогового вычета не указываются в справке.

Нужно ли указывать в качестве дохода сумму полученного кредита или займа? Денежные средства, полученные в виде кредитов или займов, не указываются в справке в качестве дохода в разделе 1. При этом, в случае, если сумма кредита или займа 500 000 руб. или более, то она указывается в разделе 6.2 справки.

1. В каком случае заполнять раздел 2 справки? Раздел 2 справки заполняется в случае, если сумма сделки (сделок) превысила совокупный доход свой (и находящегося в браке супруга/супруги) за три предшествующих сделке года.
2. Доходы несовершеннолетних детей не учитываются.
3. Если на один объект недвижимого имущества имеется несколько документов о праве собственности (например, в случае, когда объект приобретался частями в разное время), как отразить его в разделе 3.1 справки? Объекты отражаются исключительно на основании правоустанавливающих документов, соответственно объект недвижимого имущества в разделе 3.1 справки указывается столько раз, сколько имеется документов о праве собственности.

Если объект недвижимого имущества был продан в отчетном году, но запись по переходе прав внесена в ЕГРН (единый государственный реестр недвижимости) только в следующем году, отражать ли этот объект в справке? Переход права в соответствии с законодательством фактически осуществляется только с момента внесения соответствующей записи в ЕГРН.

• Следовательно, объект недвижимости в данном случае необходимо отразить в разделе 3.1 справки.
• Тем не менее, доход от продажи также необходимо указать в разделе 1 справки.
• Также необходимо составить краткое пояснение и приложить подтверждающие документы.
• Как отражать в справке о доходах сведения об недвижимом имуществе, по которому на отчетную дату не вступил в наследство? При условии, что служащий и (или) члены его семьи за кого предоставляется справка о доходах, пользуются недвижимым имуществом то необходимо отражать в разделе 6.1 соответствующей справки о доходах, если же этим имуществом не пользуются, то оно не подлежит отражению в справке о доходах.

Кроме того, если на отчетную дату служащий и (или) члены его семьи получили недвижимое имущество в порядке наследства (выдано свидетельство о праве на наследство) или по решению суда (вступило в законную силу), право собственности на которое не зарегистрировано в установленном порядке (не осуществлена регистрация в Росреестре) отражается в разделе 3.1 справки о доходах.

Если транспортное продано в отчетном периоде, а снято с регистрационного учета в ГИБДД только в следующем, нужно ли отражать транспортное средство в разделе 3.2 справки? В случае продажи транспортного средства его не нужно указывать в разделе 3.2 справки, несмотря на факт регистрации в ГИБДД. В этой ситуации подтверждением будет служить договор купли-продажи, который необходимо приложить к справке.

Также нужно отразить доход от продажи в разделе 1 справки. Какой адрес кредитной организации указывать в разделе 4 справки о доходах? В графе «наименование и адрес банка или иной кредитной организации» рекомендуется указывать адрес места нахождения (так называемый «юридический адрес») банка или иной кредитной организации, в котором был открыт соответствующий счет.

1. Получена кредитная карта в банке, указывать ли ее в справке о доходах? С кредитной картой, как правило, открывается соответствующий счет в банке, который подлежит указанию в разделе 4 справки.
2. Кроме того, на практике распространены ситуации, когда при покупке различных товаров (смартфоны, телевизоры, бытовая техника) в кредит или в рассрочку магазин также открывает соответствующий счет в банке, который также должен быть указан в разделе 4 справки.

Помимо этого, после погашения кредита или рассрочки, данные счета обычно не закрываются банком автоматически. Для этого нужно подать в банк соответствующее заявление и проконтролировать закрытие счетов. Рекомендуется получить справку из кредитной организации.

Какой остаток денежных средств указывать по кредитной карте на отчетную дату? При отсутствии на отчетную дату денежных средств на счете, к которому эмитирована (выпущена) расчетная или кредитная карта, и наличия только денежных обязательств владельца счета, относящихся к овердрафту или к расходному лимиту соответственно, указывается остаток на соответствующем счете равный нолю («0»).

Какой остаток денежных средств указывать по эскроу счету на отчетную дату? Если у служащего или члена его семьи открыт эскроу счет, то указывается денежная сумма, которая на нем находится на отчетную дату согласно выписки кредитной организации. Следует ли отражать в разделе 6.1 справки имущество, принадлежащее только супругу (супруге) и указанное в разделе 3.1 справки? Имущество, находящееся в собственности только одного из супругов, подлежит отражению в разделе 6.1 справки второго супруга в качестве имущества, находящегося в пользовании.

• У лица в собственности гараж указан в разделе 3.1 справки и земля под ним (аренда) в разделе 6.1 справки.
• Супруга пользуется гаражом.
• В справке на супругу в разделе 6.1 указываем только гараж или гараж и земельный участок? Учитывая замечания со стороны органов прокуратуры в подобных ситуациях, рекомендовано указать и гараж, и землю в пользовании.

У лица квартира в долевой собственности с его бабушкой, по ½ доли принадлежит каждому. Нужно ли отражать долю бабушки в разделе 6.1 справки? (пользование)? Согласно пункту 171 Методических рекомендаций Минтруда России в случае, если доля собственности находится у лица, в отношении которого справка не представляется, в зависимости от наличия фактов пользования такая доля подлежит отражению в данном подразделе.

Во избежание возможных проверок по представлению прокуратуры или обращением граждан, рекомендовано долю квартиры находящейся в собственности бабушки указывать в разделе 6.1 справки. Получен кредит на сумму 700 000 руб. По состоянию на 31.12 отчетного года непогашенная сумма кредита вместе с процентами составила 400 000 руб.

Нужно ли указывать ее в справке о доходах? Срочные обязательства финансового характера указываются при условии, что их сумма равна или превышает 500 000 руб. В данном случае сумма обязательств 400 000 руб. и ее указывать не требуется. Важно отметить, что сумма обязательств включает в себя проценты.

1. Если бы непогашенная сумма кредита составляла 400 000 руб.
2. И кроме нее имелись бы проценты на сумму 100 000 руб.
3. И более, то общий объем обязательств финансового характера составил бы 500 000 руб.
4. Или более.
5. В таком случае, данную сумму необходимо было бы отразить в разделе 6.2 справки.
6. Если квартира в собственности только у супруга требуется ли отражения этой квартиры в пользовании у супруги? Да требуется.

Позиция Минтруда РФ по этому вопросу изменилась. Если ранее не требовалось указывать сведения о пользовании имущества супругов, если у одного из них оно находилось в собственности, то в справках за 2021 год подраздел 6.1 подлежит отражению вне зависимости о того находится ли имущество в собственности, основной критерий – пользование.

Нужно ли указывать закрытые счета в справке о доходах?

Ответ: в соответствии с утвержденной формой справки сведения указываются по состоянию на отчетную дату. Счет, закрытый до отчетной даты не указывается в справке.

Нужно ли вносить кэшбэк в декларации о доходах?

Нужно ли указывать кэшбэк в декларации как гос. Нет, это закреплено в методических рекомендациях по заполнению справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера.